Имущественный налоговый вычет при ипотеке

0
1291

Налоговым законодательство РФ предусматриваются определенные выплаты от государства для граждан при покупке ими квартиры, комнаты или дома как за собственные средства, так и при покупке жилья с помощью ипотечного кредита. Подобные «выплаты» именуются имущественным налоговым вычетом, и не стоит воспринимать их как некую благотворительность или субсидию.

По сути имущественный вычет — это возврат оплаченного гражданином налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке квартиры или дома, в том числе и по ипотеке.

Как получить налоговый вычет при ипотеке

Что такое имущественный налоговый вычет?

Важное место в российском налоговом праве занимает понятие налоговой базы, представляющей собой качественный показатель для исчисления налога. Например для налога на доходы физических лиц в России — налоговая база умножается на стандартную ставку 13%.

Налоговая база для расчета НДФЛ образуется как сумма доходов налогоплательщика всех видов, за некоторым исключением (НК РФ содержит список доходов физлиц, которые не облагаются подоходным налогом, например, компенсации при увольнении, денежные компенсации за причинении вреда, выплаты по государственным субсидиям и др.).

При покупке квартиры физическим лицом государство возвращает налогоплательщику уплаченные им налоги с помощью имущественного налогового вычета. Так для случая покупки квартиры с использованием ипотечного кредита — имущественный налоговый вычет при ипотеке – это сумма, на которую будет уменьшена налогооблагаемая база при расчете НДФЛ для физлица, то есть, фактически, уменьшение размера налогов, которые гражданин должен будет заплатить в казну.

Имущественный налоговый вычет при ипотеке

Уменьшение налоговой базы регламентируется налоговым законодательством в разнообразных случаях, одним из которых является покупка жилья (в том числе и в ипотеку). Имущественный налоговый вычет положен в случаях если:

  • Покупается жилая недвижимость (комната, квартира, жилой дом, доля в квартире/доме)
  • Разменивается одна жилплощадь на другую с условиями доплаты (комнаты, квартиры, дома);
  • Производится возведение частного жилого дома;
  • Приобретается участок для индивидуальное жилищное строительство (ИЖС);
  • Покупки квартиры в ипотеку, либо строительство дома за счет любых видов жилищного кредитования (налоговый вычет будет представлен на сумму процентов по ипотеке, либо процентов по иному жилищному кредиту, либо процентов по рефинансированию жилищного кредита).

При этом, учитывая разницу в стоимости квадратных метров жилья в разных регионах страны, государством были введены ограничения на размеры суммы, с которой будут производиться налоговые имущественные вычеты.

  • 2 000 000 рублей максимальная сумма расходов на покупку квартиры, покупку жилого дома, покупку земельного участка под новое строительство или достраивание жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
  • 3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на погашение процентов по ипотеке на квартиру, дом, участок земли под ИЖС (либо других целевых жилищных займов/кредитов)

Важно знать, что если вы воспользовались правом на получение налогового вычета не в полном размере, то согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ остатком имущественного налогового вычета вы можете воспользоваться в следующих налоговых периодах, а также при покупке следующей жилой недвижимости (за собственные средства или в ипотеку) до полного использования лимита по вычету.

Как получить максимальный налоговый вычет при покупке жилья

Если вы приобретаете квартиру в строящемся доме, то можете столкнуться с неприятными моментами, к примеру, квартира может нуждаться в отделке (очень часто застройщики продают квартиры совсем без отделки), а при покупке частного дома, вам может предстоять буквально достраивать дом.

В таких случаях получение налогового вычета возможно не только с суммы самой сделки покупки квартиры / дома / земельного участка – налоговое законодательство определяет, что при расчет имущественного налогового вычета вы можете отнести в состав расходов приобретение отделочных и строительных материалов; разработку сметной и проектной документации; строительные работы или услуги отделке жилья; работы по организации на вашем жилом объекте водоснабжения, устройство канализации, электроснабжения, газоснабжения (в том числе автономных).

Однако, все эти расходы вам необходимо подтверждать документально! Не забывайте также указать в договоре купли-продажи при его заключении, что производится покупка жилого помещения:

  • недостроенного,
  • без ремонта,
  • под отделку.

Возможность получения имущественного налогового вычета существует как при покупке жилья непосредственно для себя, так и при покупке жилья для несовершеннолетних детей (как своих, так и приемных).

При покупке жилья в совместную собственность супругами, они вправе самостоятельно определиться с тем, в каком размере каждый из них будет получать налоговый вычет.

Ипотечная квартира

При покупке жилья в долевую собственность, после 1 января 2014 года, Налоговым Кодексом РФ определено, что имущественный вычет предоставляется в размере расходов каждого из сособственников, де-факто произведенных в пределах общего установленного законом лимита налогового вычета.

По каким причинам налогоплательщик не получит имущественный вычет?

Налоговое законодательство Российской Федерации также регламентирует ситуации, для которых неправомерно получения налоговых вычетов при покупке жилья. Основаниями для отказа в предоставлении имущественного налогового вычета могут быть:

  • Если сделка купли-продажи квартиры/дома/земельного участка заключена с лицом, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (согласно ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный).
  • Если оплата приобретения/строительства жилья была произведена за счет средств материнского капитала, за счёт средств работодателей или иных лиц, а также за счёт бюджетных средств.

Кроме лиц, связанных родственными и аналогичными им отношениями, возврат НДФЛ не предполагается для граждан, связанных отношениями служебными.

Как оформить документы для получения налогового вычета

Существует возможность получения налогового вычета при покупке жилья (как за собственные средства так и по ипотечному кредиту) как напрямую через ФНС, через налогового агента, например через работодателя.

Документы для получение имущественного налогового вычета через ФНС

Территориальные органы ФНС имеют возможность возврата НДФЛ, который был уплачен за налоговый период (считается год в котором произошла покупка жилья). Налоговым кодексом предусмотрен заявительный порядок получения налогового вычета, путем возврата НДФЛ. Это значит, что автоматически никаких выплат налогоплательщик не получит, пока не подаст заявление в налоговые органы.

Поэтому для получения возврата НДФЛ вам необходимо подать заявление в местные органы ФНС и представить следующие документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета:

  1. Декларацию 3-НДФЛ.
  2. Справку 2-НДФЛ (получаете по месту работы).
  3. При покупке квартиры или комнаты – договор купли-продажи, акт о передаче квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
  4. при приобретении земельного участка для ИЖС или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
  5. При строительстве или приобретении частного дома – свидетельство о государственной регистрации права на дом;
  6. В случае ипотеки, при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

Если заявления в ФНС подается супругами, то необходимо также приложить к заявлению свидетельство о браке и подписанное соглашение на распределение размеров имущественного вычета между супругами.

Не забываем подготовить копии платёжных документов:

  • В случае покупки жилья за собственные средства необходимы документы, подтверждающие расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке строительных и отделочных материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
  • В случае покупки жилья в ипотеку необходимы документы, свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

После предоставления всей необходимой документации налоговой инспекцией производится камеральная проверка, в результате которой выносится решение по возврату НДФЛ. О принятом решении налогоплательщику сообщается по почте. В случае положительного решения по возврату налога, налоговая обязана перевести средства на счет налогоплательщика в течение месяца.

Документы для получение имущественного налогового вычета через работодателя

Существует еще один очень распространенный вариант получения возврата НДФЛ. В этом случае возвращение налога НДФЛ производится при его непосредственной оплате работодателем, в функции которого входит перечисление НДФЛ за своего работника (функции налогового агента).

Для осуществления данной процедуры возврата НДФЛ (в том числе и при покупке жилья по ипотеке), необходима подача заявления о наличии права на соответствующий имущественный вычет (в произвольной форме) в налоговую инспекцию по месту прописки.

Имущественный налоговый вычет при ипотеке

К заявлению прикладывается вся документация, подтверждающая право на получение имущественного вычета, причем документы желательно подавать в виде копий, которые впоследствии будут сверяться с оригиналами. Решение налоговыми специалистами принимается в 30-дневнй период.

В случае положительного решения налоговая инспекция передает уведомление о праве вычета, вам необходимо предоставить это уведомления своему работодателю, после чего работодатель прекращает перечисление НДФЛ за вас до конца налогового периода.

(15 votes, average: 5,00 out of 5)
Загрузка...