Льготы по налогу на имущество физических лиц можно условно разделить на три вида, во-первых это федеральные льготы, установленные в отношении отдельных видов имущества, во-вторых к федеральным льготам, относятся льготы, которые установлены для отдельных категорий физических лиц, и в-третьих, это льготы, которые устанавливаются органами местного самоуправления и органами муниципальных образований. Практически вся информация об этих льготах прописана в статьях №399 и №407 Налогового Кодекса РФ.
В этой публикации мы разберемся с тем, какие именно льготы предусмотрены по налогу на имущество для физических лиц по действующему налоговому законодательству на территории Российской Федерации.
Если обратиться к п.п. 14, 15 п.1 ст. 407 НК РФ, то там сказано, что налог на имущество физических лиц не уплачивают следующие категории граждан:
Если обратиться к Письму ФНС России от 09.01.2017 №БС-4-21/48@; пп. 1 – 13 п. 1 ст. 407 НК РФ, то там зафиксировано, что от уплаты налога на имущество освобождаются:
При установлении налога на имущество физлиц налоговые льготы могут устанавливаться актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Севастополя, Санкт-Петербурга, Москвы). Если вести речь, в частности, о льготных категориях граждан г. Москвы (п.п. 1 – 13 п.1 ст. 407 НК РФ), то в отношении одного машино-места или гаража предусмотрено освобождение от уплаты налога в случаях:
До недавнего времени не было законодательного определения машино-места, и по этой причине права на подобные объекты могли оформляться как на долю или на часть в нежилом помещении, и конкретное назначение не указывалось. Подобные объекты облагались налогом на ставке до 0,5 %, и налоговые льготы к ним не применялись. Начиная с 2017 года, если объект по факту соответствует характеристикам и требованиям машино-места, но не получил такое название при регистрации права на него, то владелец имеет законное право обратиться в органы Росреестра с целью изменения наименования объекта. После окончания данной процедуры, налоговики произведут расчет налога на имущество с применением уменьшенной налоговой ставки либо налоговой льготы. Эти моменты зафиксированы в Информации ФНС России от 08.12.2016; Письме ФНС России от 07.12.2016 №БС-4-21/23301@.
Если вам нужно ознакомиться с подробной информацией об установленных налоговых льготах в вашем регионе, то посетите сайт ФНС России. Далее зайдите в раздел «Электронные услуги» и воспользуйтесь информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Если вы хотите получить указанную льготу, то необходимо обратиться в налоговый орган и представить документы, подтверждающие право на льготу и соответствующее заявление. К примеру, если вы являетесь инвалидом, понадобится представить справку государственного учреждения МСЭ, которая подтверждает, что у вас на самом деле имеется определенная группа инвалидности. Понадобится иметь при себе документы на принадлежащее вам имущество, облагаемое налогом, подтверждающие его вид и разрешенное использование, которые будут приняты во внимание налоговиками при предоставлении льготы. Этот момент зафиксирован в Письме ФНС России от 06.04.2017 №БС-4-21/6426; Приложении №1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.2013н; п. 6 ст. 407 НК РФ.
С документами о праве на льготу и заявлением понадобится представить:
Данные моменты прописаны в п.п. 1,2 ст. 31 , ст. 185 Гражданского Кодекса РФ; п.2 ст. 27, п. 3 ст. 29 Налогового Кодекса РФ.
При этом налоговая льгота будет предоставлена в отношении единственного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (см. п.3 ст. 407 НК РФ). К примеру, если у льготника, являющегося участником боевых действий имеется на правах собственности гараж, квартира и жилой дом, то его в полном объеме освободят от уплаты налога на имущество. Но если у него в собственности два дома и гараж, то у него есть право на льготу при уплате налога на гараж и только на один дом.
В случае если вы не представите уведомление, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении одного объекта каждого вида с максимальной суммой налога. Об этом гласит п. 2.9 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 06.04.2015 №БС-4-11/5594@.
Если у налогоплательщика прекратилось (возникло) в течение налогового периода право на налоговую льготу, то расчет суммы налога осуществляется с учетом коэффициента, определяемого как соотношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц, когда возникло право на налоговую льготу, а также месяц прекращения обозначенного права будет принят как полный месяц, и об этом гласит п.6 ст. 408 НК РФ.
Если вы обращаетесь к налоговикам с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога, то перерасчет суммы налогов будет сделан не более чем за три налоговых периода, которые предшествовали календарному году обращения, но не ранее даты, когда у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу (п. 6 ст. 408 НК РФ). Чтобы вернуть переплату налога на имущество за прошедшие периоды необходимо представить письменное заявление, и его можно составить в свободной форме.
В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления, должностные лица налогового органа принимают решение о возврате суммы излишне уплаченного налога на имущество физлица. После этого в течение пятидневного срока налогоплательщик должен получить сообщение о принятом решении. И если даже решение будет не в пользу заявителя, сообщение от налоговиков все равно поступит в адрес заявителя на возврат налоговой переплты. Возврат налога должен быть произведен в установленный законом срок – это месяц со дня, когда указанное выше заявление было принято должностным лицом налогового органа. Этот момент зафиксирован в п.6 ст. 6.1, п.п. 6,8,9 ст. 78 НК РФ.
Опубликовано: 19 февраля, 2024 5:31 пп
О чем речь? ЕСХН расшифровывается как единый сельскохозяйственный налог. Его обязаны платить все, кто производит…
В 2024 году вопрос укрепления семейного капитала остается актуальным. Правительство продолжает реализацию программ, направленных на…
Криптовалюта – это цифровая или виртуальная валюта, использующая криптографию для обеспечения безопасности транзакций и контроля…
Что это такое? Дюрация облигации – инструмент расчета выгодности инвестирования. В итоговом выражении представляет собой…
О чем речь? Оформление субсидии на ЖКУ возможно при соответствии гражданина определенным требованиям. Право на…
О чем речь? Транспортный налог для физических лиц относится к обязательным ежегодным платежам для тех,…