Налоговый вычет на детей в 2024: правила получения и максимальная сумма

Налоговый вычет на детей Налоги

Налоговый вычет на детей в 2024 году может быть стандартным или двойным, все зависит от определенных условий. Но и получение обычного вычета доступно не любой семье, а только попадающей под определенные требования со стороны государства.

Есть, также несколько способов подачи заявки на сам вычет. В нашей статье мы расскажем, как можно оформить эту льготу, разберемся, кому положен вычет в двойном размере и можно ли претендовать на деньги за прошлые годы.

Условия получения и размеры стандартного налогового вычета на детей в 2024 году

Кто может получить налоговый вычет на детей в 2024:

  • родители малыша;
  • приемные папа или мама;
  • опекуны.

Условия получения и размеры стандартного налогового вычета на детей

Чтобы претендовать на получения такого вычета на детей в этом году, семья должна подходить под следующие требования:

  1. Ребенок несовершеннолетний либо старше 18 лет, но при этом является студентом (обязательные условия – обучение на очном отделении и возраст должен быть не более 24 лет).
  2. Доход, выплаченный физическому лицу с 1 января того года, в котором заявлялся вычет, не более 350 тыс. руб. Это значит, что вычет НДФЛ на детей будет предоставляться столько времени, пока размер зарплаты отца или матери не станет больше указанной суммы. Раньше лимит вычетов по НДФЛ на детей составлял 280 тыс. руб.

Читайте также: «Какие налоги платит инвестор и как их уменьшить»

Чтобы стало понятнее, рассмотрим конкретную ситуацию: Иванова Мария мать трехлетнего ребенка. Ежемесячно она получает зарплату 90 тыс. рублей. Женщина оформила заявление в компании, где работает, чтобы получить налоговый вычет 1400 рублей.

Эта сумма не будет облагаться подоходным налогом, пока заработная плата Ивановой с начала 2024 года не достигнет трехсот пятидесяти тысяч рублей.

Таким образом время действия данного вычета – с января по март. Но 1.04. Мария утратит возможность использовать вычет из-за того, что ее доход превысит установленный законом порог, то есть за первый квартал года размер полученных трудовых выплат будет равен 270 тысяч рублей, а с апрельской зарплатой он достигнет 360 тысяч рублей, что больше установленного лимита.

Читайте также: «Транспортный налог для пенсионеров: когда и на какие льготы можно рассчитывать»

На какую сумму могут рассчитывать родители при получении налогового вычета:

  • в 2011 году размер вычета был равен 1 тыс. руб. на первенца и второго малыша и 3 тыс. руб. на третьего и последующих детей;
  • сумма налогового вычета на ребенка в 2024 – 1400 и 3 000 руб. соответственно, такой размер выплат применяется с 2012 года.

Следует помнить о том, что вычет могут использовать как мама, так и папа малыша.

Обратите внимание! Когда в семье воспитываются дети-инвалиды, не важно, первый, второй или третий это ребенок, вычет составит 12 000 руб. для родных матери или отца и 6 000 руб. для приемных родителей или попечителей. Такой увеличенный вычет должен быть добавлен к стандартному, который выплачивается по очередности рождения детей.

Для наглядности рассмотрим пример.

У Соколова Сергея двое детей, одному из них 13 лет, другому 15 лет, причем старший находится на инвалидности.

Налоговый вычет на самого взрослого ребенка в 2024 году составит 13 400 руб. (1 400 + 12 000). На второго ребенка вычет равен 1 400 руб.

Влияние количества детей на размер налогового вычета

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо ориентироваться на то, сколько детей в семье. Первый ребенок – самого старшего возраста, причем не важно, предоставляют на него вычет или же нет.

Cумма налогового вычета на ребенка

От хронологического порядка (учитывается день, месяц и год рождения) зависит очередность детей (письма Министерства финансов Российской Федерации от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96).

Размер вычетов для детей, находящихся на инвалидности, объединяется с обычными вычетами с ориентацией на очередность ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Министерства финансов Российской Федерации от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Чтобы стало понятней, рассмотрим, как рассчитывается размер выплат.

Елена Петрова работает в компании, у нее трое детей, возраст которых 26 лет, 14 лет и 9 лет, причем последний сын женщины находится на инвалидности.

Определяем вычет следующим образом:

  • на сына, которому исполнилось 26 лет, налоговый вычет отсутствует;
  • на четырнадцатилетнюю дочь – сумма вычета равна 1400 руб.;
  • на третьего сына, находящегося на инвалидности, возраст которого 9 лет, вычет составит 3000 + 12 000 руб.

Двойной налоговый вычет на детей в 2024 году

Для получения такого вычета вы должны являться единственным родителем. Второй случай, когда можно оформить двойной вычет, если родитель отказался от своей льготы в пользу другого.

Случай первый: получение вычета в двойном размере, когда вы единственный родитель

Налоговый вычет может получить биологический родитель, а также человек, усыновивший малыша, приемные родители, опекуны, попечители (письмо Министерства финансов от 21.06.2021 № 03-04-05/48650).

По закону, родитель будет считаться единственным, когда у него не оформлены официально супружеские отношения.

Влияние количества детей на размер налогового вычета

Нужно подготовить документ на выбор:

  • свидетельство о смерти второго родителя (письмо Министерства финансов РФ от 16.02.2021 № 03-04-05/10596);
  • справка из Управления записи актов гражданского состояния, где подтверждается, что в свидетельстве о рождении сведения об отце малыша внесены со слов матери (письма Министерства финансов РФ от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
  • свидетельство о рождении ребенка, где в качестве отца никто не указан (письмо Министерства финансов РФ от 26.03.2020 № 03-04-05/23895);
  • судебное решение о признании отсутствующего родителя без вести пропавшим (письмо Министерства финансов РФ от 16.02.2021 № 03-04-05/10596).

Обратите внимание! Даже если мать и отец находятся в разводе, это не значит, что у ребенка один родитель.

Чтобы получить налоговый вычет на детей в 2024 году, опекун либо попечитель обязан предоставить документацию из органов опеки, которая подтверждает, что он является единственным опекуном либо попечителем (письмо Министерства финансов РФ от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Если один из документов отсутствует, двойной налоговый вычет на детей в 2024 году не будет предоставлен, даже если второй родитель:

  • не помогает ребенку материально, не выплачивает алименты (письмо Министерства финансов РФ от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
  • развелся с первым родителем либо никогда не состоял с ним в браке (письмо Министерства финансов РФ от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
  • был лишен родительских прав (письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, письмо Федеральной налоговой службы от 02.09.2015 № БС-3-11/3340).

Читайте также: «Использование маткапитала на строительство: документы, условия, порядок выплат»

После того как отец или мать женится / выйдет замуж, удвоенный вычет не будет выплачиваться с того дня, который следует за месяцем регистрации брака.

Однако требования будут специфическими, если это единственный родитель малыша, который находится на инвалидности:

  • гражданин сможет получить стандартный вычет, сумма выплат зависит от того, какой это по счету ребенок;
  • по закону, установлен повышенный вычет при инвалидности ребенка для обоих родителей, поэтому двойной вычет единственному родителю на ребенка, находящегося на инвалидности, рассчитывается так: вычет на малыша по его очередности плюс вычет на ребенка-инвалида, получившуюся сумму нужно умножить на 2.

Читайте также: «Как распределить семейный бюджет: лучшие советы и рекомендации»

Пример расчета: Сидорова Елена работает в организации, она воспитывает пятилетнего ребенка, находящегося на инвалидности. Она оформила заявление на налоговый вычет на детей в январе 2024 года. Чтобы определить размер итогового вычета, проведем несложный расчет: (1 400 + 12 000) х 2 = 26 800 руб. – сумма выплат.

Случай второй: получение двойного вычета одним родителем, когда второй отказался от выплат в его пользу

Родитель (в том числе приемный), имеет право отказаться от вычета.

Важно! Данной возможности не будет, если малыш усыновлен, находится под опекунством или на попечительстве.

До того как будет назначен двойной вычет, необходимо удостовериться в том, что отец или мать подходят под требования закона (письма Министерства финансов РФ от 14.12.2018 № 03-04-05/91182, от 06.02.2018 № 03-04-05/6880):

  • родитель обеспечивает детей;
  • и у отца, и у матери (в том числе приемных) доходы облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов;
  • общая сумма дохода родителя, отказавшегося от вычета, с начала 2024 года не вышла за пределы лимита в 350 тыс. руб.

Двойной налоговый вычет на детей

Второй родитель должен предоставить заявление об отказе от получения вычета, а также справку 2-НДФЛ из компании, где он числится на занимаемой должности. Такую справку нужно предоставлять каждый месяц, чтобы было ясно, до какой даты человеку выплачивать удвоенный налоговый вычет (письмо Министерства финансов РФ от 20.05.2021 № 03-04-05/38445).

Читайте также: «Материнский капитал на детей в 2024 году: сумма, правила оформления»

Чтобы стало понятнее, рассмотрим пример: Петр Романенко написал отказ от вычета в пользу Натальи, которая является биологической матерью малыша. С января по апрель доход Петра составил 310 тыс. руб., в мае он заработал 50 тыс. руб. Наталья зарабатывает каждый месяц по 50 тыс. руб. В мае доходы Петра превысили 350 тыс. руб. Таким образом, двойной вычет Наталье предоставят с января по апрель. Однако уже с мая она станет получать одинарный вычет.

Порядок получения налогового вычета на детей в 2024 году

Есть множество поправок чиновников в отношении того, какая документация требуется, чтобы получить налоговый вычет на детей в 2024 году. К примеру, рассмотрим письмо Министерства финансов РФ от 16.06.2016 № 03-04-05/35117.

В нем сказано, что гражданин имеет право выбора любого налогового органа, через который он сможет получать доход.

Порядок получения налогового вычета на детей

Таким образом, гражданин может обратиться в компанию, где он работает либо в организацию, где он устроен по совместительству, если ему так удобнее.

Чтобы получить вычет, нужно оформить заявление. К нему потребуется приложить копии документов:

  1. свидетельство о рождении малыша;
  2. договор о передаче детей приемным родителям;
  3. документ из органов опеки и попечительства;
  4. удостоверение приемного отца или матери;
  5. справка из школы либо вуза;
  6. свидетельство о браке;
  7. свидетельство о разводе;
  8. справка о том, что ребенок является инвалидом;
  9. заявление второго (приемного) родителя о том, что он отказывается от вычета;
  10. дополнительная документация по требованию.

Гражданин имеет право подать собранные документы по основному месту работы, а также на том предприятии, где он получает доход по совместительству либо иным официальным способом, лишь бы с него оплачивался НДФЛ по ставке 13 процентов.

Документация, без которой не обойтись при получении вычета, – это заявление, а также свидетельства о рождении каждого малыша, в том числе тех детей, кому исполнилось 18 лет.

Читайте также: «Стоит ли покупать недвижимость в 2024 году: прогнозы, оценки, факты»

Заявление пишется в свободной форме. Нет необходимости ежегодно продлевать или оформлять заявления заново, за исключением тех ситуаций, когда условия изменились, к примеру появился еще один малыш либо человек стал вдовцом.

К заявлению должны быть приложены дубликаты документов, подтверждающих изменение статуса: вступление в брак, развод, а также тот факт, что ребенок находится на попечительстве, усыновлен. Потребуются оригиналы следующих документов: справка из школы, вуза, заявления второго родителя об отказе от вычета.

Если человек устроился на работу с середины или конца года, нужно приложить справку о доходе за текущий год в той компании, где он трудился ранее.

Сроки оформления налогового вычета на детей

Налоговый вычет применяется с месяца, когда родился ребенок, либо с даты, когда малыш был усыновлен, взят под попечительство, или же с месяца вступления в силу договора о передаче детей на воспитание в семью.

Прекращение выплат происходит по окончании года, в котором ребенок достигает совершеннолетия (за исключением случаев, когда он продолжает очное обучение в высшем учебном заведении), либо истекает срок действия договора о передаче малышей на воспитание в семью (или такой договор расторгнут). Налоговый вычет прекращается, если ребенок умер.

В случае, когда совершеннолетний ребенок очно обучается в вузе, находится в академическом отпуске, вычет предоставляется за все время обучения, пока он не достигнет возраста 24 лет.

Получение налогового вычета за предыдущие годы

Может произойти такое, что работодатель не принял заявление на вычет либо высчитывал налог со всей зарплаты, предоставлял вычет на одного ребенка. В таком случае работник имеет право вернуть налог за 3 последние года.

Для этого нужно посетить районную ФНС, собрав пакет документов. Потребуется заявление, дубликаты и оригиналы необходимой документации, подтверждающей право на вычет, справка о доходах и суммах налога физических лиц с работы, декларация 3-НДФЛ.

Подать собранный пакет документов можно в ФНС, отправить почтой либо загрузить в ЛК физического лица на сайте налоговой службы. Нужно выбрать год, за который подается декларация, тогда форма для этого года будет выбрана автоматически.

В течение 90 дней ФНС выполнит проверку, затем вам сообщат решение. При положительном ответе денежные средства будут перечислены на счет в течение 30 дней. Заявление о возврате следует подавать вместе с декларацией. Если же вы напишете его после одобрения вычета, 30 дней будут отсчитываться со дня направления заявления.

Читайте также: «Как оплачивается больничный с ребенком в 2024 году»

За счет налоговых вычетов получится увеличить доход семьи. Главное собрать документы, подтверждающие расходы, а также обязательно наличие облагаемого дохода у родителей по ставке 13 процентов.

Финансовый аналитик Александр Смирнов, Консультации по выбору и использованию банковских продуктов для частных лиц и предприятий. Свыше семи лет я посвятил анализу финансовых продуктов, инвестициям и управлению личными финансами.

Оцените автора
Папа Банкир