Уведомление об исчисленных суммах налогов: что это, как оформить и когда подавать

О чем речь? Уведомление об исчисленных суммах налогов — документ, который подают индивидуальные предприниматели и организации в налоговую инспекцию для раскрытия своих обязательных платежей. Оно необходимо для обозначения положительного сальдо.

Как подать? Уведомление необходимо подать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога или взноса. Это можно сделать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, а также на бумажном носителе лично в налоговом органе или почтовым отправлением.

Что такое уведомление об исчисленных суммах налогов

С 2023 года налоговая система претерпела существенные изменения: все налоги уплачиваются через Единый налоговый счет (ЕНС), используется единый налоговый платеж (ЕНП), поэтому требуется заполнение только одного платежного поручения.

krd.ru

Новые правила для бизнеса заключаются в том, что организации и ИП больше не распределяют платежи по конкретным налогам. Распределение средств теперь осуществляет ИФНС. Основанием для распределения служат: декларации, расчеты или уведомления от налогоплательщика. Главное преимущество новой системы — существенное упрощение процесса уплаты налогов для бизнеса: вместо множества платежных документов достаточно оформить единый платеж, а распределением ваших средств займется ФНС.

Читайте также: «Транспортный налог для физических лиц и пример его расчёта»

Уведомление об исчисленных суммах налогов и страховых взносов – это документ, который используют компании и предприниматели с целью сообщить ФНС о своих обязательных платежах. К ним относятся основные налоги, авансовые платежи, различные сборы и страховые взносы. Главная задача такого уведомления — помочь налоговой правильно распределить имеющиеся на ЕНС деньги для оплаты конкретных налоговых обязательств.
Форма уведомления об исчисленных суммах налогов регламентирована приказом от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В приложениях к приказу также содержится инструкция для корректного оформления документа и электронный формат документа.

По каким платежам нужно подавать уведомление об исчисленных суммах налогов

Документы по единому налоговому платежу (ЕНП) нужно сдать:

• когда предоставление отчетности по данному виду налога, сбора или взноса законом не регламентировано;
• когда нужно сделать платеж раньше, чем будет подана декларация или соответствующий расчет.

Основная цель подачи – помочь налоговой службе правильно списать деньги с ЕНС. В качестве примера можно рассмотреть страховые взносы: соответствующие документы отправляются за первый и второй месяц квартала, а за третий месяц в уведомлении нет нужды, так как вся необходимая информация содержится в расчете по страховым взносам (РСВ). Проще говоря, уведомление служит своеобразным «путеводителем» для налоговой службы, показывая, как распределить уплаченные денежные средства на конкретные налоговые обязательства.

Как подать уведомление об исчисленных суммах налогов

Куда подавать уведомление об исчисленных суммах налогов? В подразделение ФНС по юридическому адресу компании или по месту жительства ИП.

Для компаний с обособленными подразделениями допускается как создание единого общего документа, так и подача по отдельности по подразделениям.

Формат подачи соответствует формату основной отчетности:

• бумажный: если отчетность сдается на бумаге;
• электронный: с помощью специализированного сервиса ФНС (личный кабинет) или ЭДО.

krd.ru

Требования к подписи зависят от статуса заявителя. Для компаний: УКЭП (усиленная квалифицированная электронная подпись), для ИП: можно УНЭП (усиленная неквалифицированная подпись).

Как правильно заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов

Структура довольно проста: титульный лист и раздел «Данные» (несколько блоков по 6 строк).

Читайте также: «Налог у самозанятых: что важно знать»

Каждый блок из 6 строк предназначен для отдельного налога, то есть в одном уведомлении можно указать несколько платежей.

1. Заполнение титульного листа

Вверху указывается ИНН (для организаций еще и КПП) и код ИФНС (4 цифры) – можно найти на сайте налоговой через сервис «Определение реквизитов ИФНС».

Ниже указывается количество страниц документа и сведения о подтверждении данных, то есть в зависимости от статуса (плательщик/представитель) проставляется код (1 или 2). После этого нужно написать Ф. И. О. руководителя/ИП/представителя и контактный телефон. При подаче представителем понадобятся реквизиты подтверждающего полномочия документа.

Перейдем к тому, как заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов в разделе «Данные».

2. Поле «КПП»

Заполняется только организациями. При указании НДФЛ по обособленному подразделению потребуется дополнительно указать КПП подразделения или КПП головной организации.

3. Поле «Код по ОКТМО»

Указывается по месту уплаты налога. Для ИП – по месту прописки, для компаний – по местонахождению. Для недвижимости – по месту расположения (на основании данных кадастрового учета). Узнать нужный код можно через соответствующий сервис ФНС.

4. Поле «Код бюджетной классификации»

Указывается код конкретного налога. В случае ошибки или некорректном вводе КБК выйдет сообщение «Предоставление уведомления невозможно».

5. Поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов»

Вносится исчисленная сумма за период.

Пример по УСН: начисление за 1-й квартал составило 1000 ₽, за полугодие – 4000 ₽, за 9 месяцев – 7000 ₽. Таким образом, в уведомлении за 3-й квартал нужно отразить 3000 ₽ (7000 — 4000).

Возможны отрицательные значения для УСН «Доходы минус расходы» по налогу на прибыль (для компаний) или НДФЛ (для ИП на ОСН). Такое случается, если авансовый платеж по налогу, скажем, за полугодие был посчитан нарастающим итогом и оказался в сумме меньше, чем уже было выплачено.

6. Поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)»

Важно правильно указать период, за который вы хотите оплатить налог. Если вы ошибетесь, платеж не пройдет, вам придет информационное оповещение о том, что данные были заполнены некорректно.

Читайте также: «Налоговый вычет за фитнес»

Принятое закодированное обозначение налоговых (отчетных) периодов:

• 21 – 1-й квартал.
• 31 – 2-й квартал (1-е полугодие).
• 33 – 3-й квартал (9 месяцев).
• 34 – 4-й квартал (год).

Номер месяца — это порядковый номер месяца внутри его квартала: 01-03. А номер квартала — аналогичный последовательный номер внутри года: 01-04.

7. Поле «Отчетный (календарный) год»

Указывается календарный год, в котором произошло начисление платежа.


nehalyava.ru

Нюансы оформления уведомления по разным видам налогов

• Налог на прибыль

Подается компанией-агентом, например, при выплате дивидендов.

• НДФЛ

Указывается налог с заработной платы, которую получили сотрудники компании за выполненную ими в рамках трудовых договоров работу. Потребуется подавать по два уведомления об исчисленных суммах налогов НДФЛ в месяц: с начала месяца по 22 число, а также с 23-го до завершения месяца.

• Страховые взносы

Уведомления не подаются в четырех месяцах в году (март, июнь, сентябрь, декабрь), так как в них нет необходимости в связи с предоставлением в ФНС РСВ. Два года назад был введен единый КБК: 182 1 02 01000 01 1000 160. Исключение: взносы на травматизм. Согласно приказу Министерства финансов РФ, в уведомлении по данному коду КБК не требуется детализация затрат, нужно указать только общую сумму к выплате.

• УСН

Размер отчислений в уведомлении об исчисленных суммах налогов УСН можно уменьшить на фиксированные взносы, если они уплачены в квартале уведомления и при уплате на КБК ЕНП подано заявление о зачете.

• Имущественные налоги

Периодичность оплаты зависит от местного законодательства и может быть ежеквартальной (если региональным законодательством предусмотрено авансирование) или годовой (в обратном случае). КПП головной организации и ОКТМО по местонахождению имущества нужно указать независимо от других данных, это обязательное условие для рассмотрения поданных документов.

Сроки подачи уведомления об исчисленных суммах налогов

Срок подачи уведомления об исчисленных суммах налогов по ЕНП — 25-е число месяца, соответствующего сроку уплаты налога. Согласно абзацу 3 пункта 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ в редакции от 27.11.2023 № 539-ФЗ, с 2024 года уведомления отправляются дважды в месяц, как уже было указано выше по тексту.

nalog.gov.ru

25-го числа подается информация за период с начала текущего месяца по 22-е число.

Третьего числа месяца – за НДФЛ, удержанный с 23-го числа до конца предыдущего месяца. За период в конце года (23-31 декабря) отчетность необходимо подать в последний рабочий день года. В тот же срок можно уведомить о страховых взносах за декабрь, которые были досрочно уплачены в декабре. При выполнении этих условий можно уменьшить налог за текущий год на сумму досрочно уплаченных страховых взносов (информация ФНС от 18.12.2023).

В настоящий момент допускается подавать уведомления по НДФЛ и страховым взносам с начала соответствующего периода. Например, для подачи уведомления об августовских взносах можно не ждать, пока наступит 25 сентября (плановая дата, установленная законом), а предоставить всю необходимую информацию уже 1 августа. Аналогично документы за период с 1-го по 22-е число можно подавать с первого числа месяца, а за период с 23-го по последнее число — с 23-го числа. Если вам заранее известна вся сумма налога за полный месяц, то всю информацию можно подать один раз – в период с 23-го по 25-е число.

Читайте также: «Налог на доход от инвестиций для физических и юридических лиц»

Уведомления по упрощенной системе налогообложения также можно подавать до окончания отчетного периода. Условие: дата уведомления должна быть равна первой дате последнего квартала отчетного периода или позже этой даты. Например, уведомление об авансе по УСН за 9 месяцев можно предоставить уже в начале квартала – 1 июля и вплоть до его завершения. Но допускать нарушения сроков сдачи уведомления об исчисленных суммах налогов нельзя, то есть если вы направите документы раньше 1 июля, ФНС его не примет.

По имущественным налогам предоставление уведомлений допускается с начала отчетного года.

Правила оформления корректировочного уведомления

Когда требуется корректировка уведомления об исчисленных суммах налогов: обнаружена любая ошибка или неточность в ранее поданном уведомлении или ошибочно отослано уведомление после сдачи декларации, например, по налогу на имущество повторно направлен платеж за тот же период (письма ФНС России от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@, от 01.03.2023 № БС-4-21/2346 (п. 5 Рекомендаций), от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@).

klerk.ru

Особенности корректировочного уведомления состоят в том, что оно полностью заменяет первоначальное уведомление, не увеличивает общую сумму платежа и требуется при любых ошибках в исходном документе, причем конкретные сроки его подачи не установлены (п. 6 Приложения к письму ФНС России от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@).

В том, как исправить уведомление об исчисленных суммах налогов, нет ничего сложного. Корректировочное уведомление необходимо подавать при любых обнаруженных ошибках в первоначальном документе, независимо от их характера и масштаба. Не нужно затягивать, как только обнаружили ошибку, сразу же подавайте корректировку, так вы обезопасите себя от лишних выплат, штрафов и пеней.

В каких случаях не нужно подавать уведомление

Сдавать документы не требуется по налогам и взносам, не входящим в ЕНП (НДФЛ с доходов иностранцев на патенте, госпошлина без исполнительного документа, взносы на травматизм).

Сюда же относятся и ситуации, когда декларацию вы подадите раньше, чем возникнет обязательство по уплате налогов. Вся информация в этом случае будет получена налоговиками из декларации.

Список налогов и взносов, по которым уведомление НЕ подается:

• налог на прибыль, если вы не налоговые агент и не обладаете государственными ценными бумагами (письмо Минфина РФ от 19.01.2023 № 03-03-06/1/3420);
• НДС;
• патент;
• страховые взносы ИП за себя (не подается уведомление об исчисленных суммах налогов, но возможна подача заявления о зачете авансовых платежей согласно ст. 78 Налогового кодекса РФ в случае досрочной оплаты взносов);
• торговый сбор;
• налог на профессиональный доход;
• АУСН;
• акцизы;
• налог на игорный бизнес;
• страховые взносы на травматизм.

admbal.ru

Налоги, по которым подача документов зависит от личной инициативы плательщика:

• НДПИ;
• водный налог;
• налог на дополнительный доход от добычи УВС.

Часто задаваемые вопросы об уведомлении об исчисленных суммах налогов

Какой штраф грозит, если не сдать документы вовремя или вообще не сдать?

По текущим законам непредоставление уведомления об исчисленных суммах налоговых сборов или его несвоевременная отправка грозит должнику штрафом в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ). Решение о начале применения штрафов принимает ФНС, на текущий момент штрафы на практике встречаются крайне редко.

Нужно ли подавать нулевое уведомление?

В этом нет необходимости, так как оно служит для распределения средств на ЕНС, а если нечего распределять при отсутствии налогов к уплате, то и документ ФНС не нужен.

Надо ли составлять дополнительные документы, когда информация в декларации отличается от той, что внесена в уведомление?

В приоритете всегда идут данные декларации, поэтому корректировку уведомления делать не нужно, государственная служба воспользуется информацией из декларации.

ampravda.ru

От налогоплательщиков требуется своевременно подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, проверять правильность заполнения и по возможности следить за изменениями в законодательстве. Помните, что нулевые уведомления подавать нет необходимости, а в случае расхождения данных в уведомлении и декларации ФНС будет опираться на приоритетность декларации. Правильное оформление уведомлений – ключевой элемент работы с ЕНС, позволяющий избежать ошибок в учете налогов и взносов.