Как стать самозанятым лицом: подробная и понятная инструкция

С начала 2019 года в четырех субъектах Российской Федерации действует специальный налоговый режим. Граждане, работающие на себя, имеют возможность зарегистрироваться в налоговой службе как самозанятые и отчислять налог государству в размере 4 или 6 % от своего дохода. Давайте более подробно рассмотрим вопрос о том, как стать самозанятым лицом.

Чем ИП отличается от самозанятого лица?

Законодательство Российской Федерации характеризует частное предпринимательство как деятельность, направленную на систематическое получение прибыли, в том числе – от выполнения работ и предоставления услуг.

Предприниматель в обязательном порядке должен быть зарегистрирован в налоговых органах. Об этом говорит ст. 2 (п. 1) Гражданского кодекса РФ:

• «… предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом».

Но в это же время Гражданский кодекс отмечает, что граждане могут работать и без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), ст. 23 Гражданского кодекса РФ:

• В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

То есть законодательство официально не исключает возможность заниматься предпринимательской деятельностью без образования ИП или юридического лица, и таким образом физические лица уходят из поля действия ст. 171 (ч. 1) Уголовного кодекса РФ о незаконном предпринимательстве.

Эта категория граждан называется самозанятыми лицами. По словам В. И. Матвиенко, спикера Совета Федерации, узаконивание данного статуса позволяет «провести правовую легализацию самозанятых граждан РФ».

Самозанятому лицу, с точки зрения работы или предоставляемых услуг, без разницы, как будет звучать его статус. И топ-менеджер крупной компании, и частный предприниматель, и физическое лицо могут выполнять одну и ту же работу или оказывать схожие услуги. Например, в любом из способов оформления бизнеса можно получать прибыль на пошиве вечерних платьев или оказании услуг по ремонту транспортных средств.

С точки зрения позиционирования субъекта, ведущего предпринимательскую деятельность, важно формальное определение его статуса.

Согласно новому закону для самозанятых граждан определены две налоговые ставки:

1. Для самозанятых лиц, которые торгуют в розницу или оказывают услуги физическим лицам, ставка налога составляет 4 %.
2. При торговле различными товарами оптом или оказании услуг индивидуальным предпринимателям и организациям применяется ставка налога 6 %.

Самозанятыми лицами может выполняться работа с некоторыми ограничениями. Выйти за рамки этих ограничений – значит нарушить действующее законодательство. В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ и Кодекса РФ об административных правонарушениях виновные могут быть привлечены к ответственности. Перечислим эти ограничения:

1. Торговать можно только товарами, произведенными своими руками. Реализация (перепродажа) прочих товаров, оптом и в розницу, запрещена.
2. Нельзя работать на основании агентского договора.
3. Запрещено вести деятельность по добыче полезных ископаемых.

Для анализа представим вышеперечисленные отличия в сводной таблице:

Таблица 1

Опираясь на сведения, представленные в таблице 1, можно определить для себя оптимальный вариант ведения бизнеса.

В чем преимущества регистрации в качестве самозанятого лица

За счет уплаты налога на самозанятость планируется значительно увеличить поступления в госбюджет. Для этого постепенно стали выводить граждан из тени, не забывая при этом контролировать деятельность малых предпринимателей и вести статистику по количеству лиц, получающих данный вид дохода. Преимуществами регистрации непосредственно для граждан являются:

• прежде всего, легальность. Поскольку деятельность ведется в рамках действующего законодательства, то не возникает оснований для привлечения субъекта к ответственности или наложению штрафа;
• банковские организации могут предоставлять таким гражданам услуги по кредитованию. Весомым аргументом в данном случае выступает возможность официального подтверждения доходов, несмотря на то что они не относятся к категории постоянных;
• деятельность возможна на основании договора, который заключается с заказчиками и (или) сторонними поставщиками услуг. В случае неисполнения второй стороной взятых на себя обязательств допускается подача искового заявления в судебный орган;
• засчитывается трудовой стаж, который впоследствии будет учтен при достижении пенсионного возраста;
• возможность принимать участие в государственных программах, направленных на развитие малого бизнеса.

Для справки. В течение определенного периода граждане, зарегистрированные в качестве самозанятых, освобождаются от налоговых отчислений в бюджет.

Кто может стать самозанятым лицом в России?

С 1 января 2019 г. в России стартовал эксперимент с установлением специального налога – на профессиональный доход. Новый налоговый режим введен в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан.

Данный эксперимент рассчитан на 10 лет и будет иметь силу до конца декабря 2028 г. В течение этих десяти лет правительство планирует оставить налоговые ставки на профессиональный доход неизменными.

Деятельность самозанятых лиц (СЗ) с начала 2019 г. в рамках эксперимента регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. В данном законодательном акте указано:

• каким образом осуществляется процедура регистрации СЗ;
• функции бесплатного мобильного приложения «Мой налог»;
• перечень лиц, обязанных платить налог в качестве СЗ;
• определены налоговая база, ставки налога, сроки уплаты, сам объект налогообложения и т. д.

Важно учесть: все вышеперечисленное относится только к тому доходу, с которого вы планируете платить налог как самозанятое лицо.

Исключения. Самозанятыми не могут стать нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, медиаторы или те, кто занимается оценочной деятельностью. Данные виды деятельности регулируются иными законами.

Закон гласит, что нельзя становиться самозанятыми лицам, которые официально работают в государственных или муниципальных учреждениях, в частности, это относится к военнослужащим и полицейским. Для госслужащих существует еще одно ограничение – им нельзя заниматься предпринимательством и покупать ценные бумаги, по которым может быть получен доход.

Исключение: сдача госслужащим жилья в аренду. В этом конкретном случае они могут зарегистрироваться как самозанятые и платить налог 4 % с дохода от сдачи квартиры, уточняет закон.

Назначены налоговые каникулы для репетиторов, сиделок, нянь, уборщиков и тех граждан, которые ведут домашнее хозяйство, им не надо переходить на новый налоговый режим. Им вообще не надо платить налоги. Но для того, чтобы делать это легально, нужно зарегистрироваться в налоговой инспекции.

Вместе с тем каждый зарегистрированный самозанятый гражданин имеет полное право работать по трудовому договору и выступать в качестве налогоплательщика, получающего доход от своей профессиональной деятельности. В этом случае заработная плата и другие доходы, перечисленные работодателем, не будут учтены при расчете налога на самозанятость.

Например, вы официально трудоустроены в некоей компании и дополнительно подрабатываете в частном порядке, оказывая услуги по уборке. Следовательно, имеете два вида доходов. Таким образом, поступления от основной деятельности учтены не будут, а вот с доходов, получаемых от работы уборщиком, вам необходимо ежемесячно уплачивать в ИФНС 4 %.

В каких еще случаях не применяется специальный налоговый режим? Если вы:

• реализуете подакцизные товары (табак, алкоголь, бензин);
• реализуете товары, которые подлежат обязательной маркировке (с 2019 года список таких товаров существенно вырос);
• перепродаете товары или имущественные права;
• реализуете или добываете полезные ископаемые;
• ведете предпринимательскую деятельность в интересах третьего лица на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров;
• ведете деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
• доставляете товары и принимаете платежи за них в интересах других лиц, например работаете курьером и передаете деньги за товары продавцу.

Исключение — продавец предоставляет вам кассу, и вы выдаете покупателю кассовый чек или направляете его на электронную почту покупателя.

Кроме этого, под критерии специального налогового режима не попадают следующие доходы:

• от продажи транспортных средств и недвижимого имущества;
• от передачи имущественных прав на недвижимое имущество. Исключение— аренда жилых помещений;
• от продажи долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФах, ценных бумаг и других финансовых инструментов;
• от уступки прав требований;
• полученные в натуральной форме.

Если данный эксперимент окажется удачным, то с 2020 г. к нему по желанию смогут присоединиться и другие регионы Российской Федерации.

Как стать самозанятым лицом в России. Пошаговая инструкция

Есть несколько способов стать в 2019 г. самозанятым лицом.

Каждый из этих способов имеет свои характерные особенности, на которые нужно обратить пристальное внимание.

О том, как зарегистрироваться самозанятым гражданам в налоговой службе, указано в ст. 5 Закона. Это обязательная постановка на учет в ИФНС, то есть все сведения об этом лице должны появиться в единой базе фискальных органов. В связи с чем сотрудникам налоговой предоставляются копия паспорта и ИНН, а также фотография и заполненное заявление на применение налоговой системы по новому Закону.

Рекомендуется заполнить заявление в двух экземплярах и попросить сотрудника поставить на одном из них отметку о том, что документы были приняты тем-то такого-то числа. Это позволит вам избежать разного рода недоразумений. Например, в случае потери принятых налоговой документов.

Если предоставленные вами сведения будут разниться с теми, что уже имеются у сотрудников налоговой, то ИФНС может отказать в регистрации. Об этом налоговая служба уведомит через программу «Мой налог» с указанием причин, согласно которым отказала в регистрации физического лица в качестве плательщика.

1. Регистрация через личный кабинет налогоплательщика



Если гражданин уже имеет свой личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, то через него он не сможет оформиться самозанятым лицом. Для этого необходимо использовать другой личный кабинет, также расположенный по электронному адресу ФНС, который специально предназначен для самозанятого населения. Ссылку для авторизации можно найти на официальном сайте налоговой службы.

В данном случае не требуется никаких документов (паспорт, фото), поскольку регистрация возможна по ИНН и вашему паролю. Необходимо подтвердить номер телефона и выбрать регион, в котором планируется вести деятельность (один из четырех возможных).

Уведомление о постановке на учет в качестве самозанятого придет и в личный кабинет, и в «Мой налог». Контролировать свою деятельность налогоплательщик может в личном кабинете. Для этой же цели пользователям доступно мобильное приложение.

2. Регистрация через приложение



Как зарегистрироваться в качестве самозанятого лица через программу «Мой налог»? Для этого необходимо осуществить ряд простых действий:

— скачать и установить на свой телефон одноименное приложение через Google Play или App Store. Отметим, что нужно быть предельно внимательным. На текущий момент установлено, что существуют поддельные приложения, созданные мошенниками;

— зарегистрироваться через личный кабинет налогоплательщика или при помощи паспорта. В первом случае понадобятся ИНН и пароль кабинета, выданные налоговой инспекцией, а во втором необходимо сфотографировать телефоном разворот паспорта с фотографией;

— указать номер телефона, на который придет код для подтверждения регистрации. Если номер окажется недействительным, то регистрация не будет произведена;

— выбрать регион. При этом нужно указать не место регистрации самозанятого гражданина, а место ведения деятельности. Отметим, что возможно обозначение только одного региона;

— подтвердить решение стать самозанятым гражданином.

Обращаем ваше внимание на положительные моменты при работе с данным приложением. Во-первых, это быстрая регистрация без представления полного перечня документов (кроме фотографии паспорта, если вход через него). Во-вторых, в приложении не нужно оформлять заявление, поскольку приложение самостоятельно его сформирует и отправит в ИФНС. В-третьих, налоговая направляет через приложение всю важную информацию, в том числе о статусе физического лица в качестве самозанятого и о размере исчисленного налога.

И, в-четвертых, налогоплательщик указывает только суммы дохода, на основании которых формируются чеки, и нет необходимости составлять и передавать какую-либо иную отчетность.

3. Регистрация через Сбербанк



В Законе также указано, что регистрироваться самозанятым гражданам можно и через кредитные организации, которые в обязательном порядке передают информацию в ИФНС об использовании физическими лицами данного режима налогообложения. Возможность такой регистрации предоставит Сбербанк, для чего нужно будет использовать онлайн-приложение Сбербанка.

Регистрироваться самозанятым лицам в режиме онлайн в Сбербанке можно будет по следующей схеме:

— ввести и проверить персональные данные физического лица;

— выбрать систему налогообложения и вид деятельности.

На данный момент Сбербанк пока еще не актуализировал свое программное обеспечение с учетом принятого закона. И вполне возможно, что схема регистрации будет несколько иной. К примеру, в «Сбербанк онлайн» можно будет сформировать заявление с указанием всех необходимых данных, которое затем направляется в налоговую инспекцию.

4. Другие варианты регистрации

Существуют ли иные варианты, при которых также можно оформить статус самозанятого гражданина? Попробуем разобраться:

• Портал госуслуг не предполагает регистрацию самозанятых граждан без ИП в 2019 г. Не исключено, что в дальнейшем такая возможность появится, поскольку этот ресурс предназначен для взаимодействия с государственными органами.
• Возможность подачи документов через МФЦ также не предоставлена, то есть зарегистрироваться через многофункциональный центр на сегодняшний момент не получится.
• Есть возможность отправить документы в ИФНС Почтой России, и налоговые органы обязаны их принять.

Как стать самозанятым лицом: пошаговая инструкция

Законом не предусмотрен перечень разрешенных сфер деятельности для самозанятых лиц.

Переход на новый налоговый режим в качестве самозанятого лица предполагает следующий порядок действий:

1. Самостоятельно определить регион, где будет вестись предпринимательская деятельность.

   Закон требует, чтобы деятельность самозанятого лица велась в разрешенных для этого регионах. И совершенно не имеет никакого значения, где именно зарегистрирован сам работающий субъект.

   Если вы являетесь ИП, то на законных основаниях можете встать на учет в любом из четырех регионов, в которых действует новый налоговый режим, при этом постоянно проживая в другом городе. Местоположение ИП не отслеживается.

2. Скачать и установить мобильное приложение «Мой налог», чтобы встать на учет в ИФНС. После того как вы определились с полем своей деятельности, все остальные действия вы сможете совершать через мобильное приложение. Это подача заявлений, получение уведомлений от налоговой службы, создание чеков и фиксация всех доходов от профессиональной деятельности.

   В начале работы необходимо пройти процедуру регистрации. Это займет буквально несколько минут. Оформлять заявление на бумажном носителе не нужно. От вас потребуется: оригинал паспорта для сканирования и проверки сведений и ваше фото, которое вы делаете при помощи камеры устройства (смартфона).

   Если у вас есть доступ к кабинету налогоплательщика, вам нужно будет встать на учет, заполнив соответствующее заявление.

3. Подождать ответа от ИФНС. После регистрации в приложении «Мой налог» через сутки вам поступит ответ от налоговой инспекции. С момента одобрения регистрации вы официально считаетесь самозанятым лицом.
4. Фиксировать все доходы, полученные от профессиональной деятельности, и вовремя уплачивать сбор в соответствии с новым налоговым режимом.

Налоги и взносы для самозанятых лиц

Объектом налогообложения на профессиональную деятельность (НПД) считается доход от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав.

В соответствии со ст. 6 ФЗ № 422 от 27.11.2018 не облагается налогом доход, полученный:

• в рамках отношений по трудовому договору;
• от продажи недвижимости или транспортных средств;
• госслужащими (исключение — доходы от сдачи недвижимости в аренду);
• от продажи личного имущества;
• от реализации долей в уставном капитале организации;
• от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
• от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ (няни, сделки, репетиторы, лица, ведущие домашнее хозяйство или осуществляющие уборку жилых помещений);
• от деятельности на основе гражданско-правового договора, заключенного с бывшими работодателями, при условии, что с даты расторжения или окончания трудового договора прошло не более двух лет;
• от уступки прав требований;
• в натуральной форме;
• от частной практики нотариусов и адвокатов, от арбитражного управления, оценочной деятельности, деятельности медиатора.

Как только средства поступили на счет налогоплательщика, доход считается полученным. Именно эта дата и является отправной точкой в расчетах.

Налоговая база – это доход в денежном выражении, полученный налогоплательщиком от реализации товаров, услуг или имущественных прав.

Расчетным налоговым периодом считается календарный месяц. Налоговые ставки постоянны на весь период действия эксперимента: 4 % — на доходы, полученные от физических лиц, и 6 % — на доходы, поступившие от юридических лиц или ИП.

Датой расчета по налогу является 25 число следующего за расчетным периодом месяца. Для оплаты можно воспользоваться приложением «Мой налог». Если по итогам месяца сумма налога оказалась меньше 100 рублей, то его можно приплюсовать к налогу следующего периода и заплатить уже в другом месяце.

Подобный режим налогообложения по сути пока является экспериментом. Кроме льготного налога, для самозанятых лиц предусмотрен еще и налоговый вычет — до 10 тысяч рублей.

Прекращение деятельности самозанятого лица и снятие его с учета

Закон регламентирует порядок регистрации самозанятых граждан, а также содержит нормы по процедуре прекращения деятельности в рамках данной системы. Сняться с учета, в соответствии со ст. 5, можно в двух случаях:

• по личной инициативе гражданина;
• из-за несоответствия деятельности физического лица требованиям законодательства.

Сняться с учета можно будет в налоговой инспекции, личном кабинете, мобильном приложении или кредитной организации, то есть там же, где проходили регистрацию. Для снятия с учета необходимо подать соответствующее заявление. При этом налог на профессиональный доход за прошедший период деятельности должен быть полностью оплачен.

Важная информация! Если у физического лица отсутствуют задолженности по налогам, пеням, штрафным санкциям, то при необходимости возможна его повторная регистрация после снятия с учета в качестве налогоплательщика.