Налог на вклады: изменения в 2022

Как было раньше? Налог на вклады был введен в 2020 году. Тогда правительство обязало граждан платить за полученные проценты за вычетом необлагаемой суммы, которая рассчитывается с помощью ключевой ставки ЦБ РФ.

Что изменилось? Однако с началом СВО и последующими санкциями в марте 2022 года порядок начислений был изменен. Хорошая новость заключается в том, что налог по вкладам за 2021-2022 года взиматься не будет. Плохая – изменился подход к расчетам, и с 2023 года платить придется больше.

Порядок оплаты налога на вклады до марта 2022 года

На доход от находящейся на счете суммы вклада с 1 января 2021 года начислялся налог. Размер его составлял 13 %.

Налогооблагаемой базой является доход в виде процентов, начисленных на денежные средства на счете, открытом в банке на территории России. При этом из нее вычитается минимальная сумма, которая зависит от ставки ЦБ.

То есть объем не подлежащих налогообложению средств рассчитывается как остаток на счете, умноженный на размер ключевой ставки Центрального Банка России по состоянию на 1 января текущего года.

Так, на 1 января 2021 года ключевая ставка составила 4,25 %. Если остаток на счете составлял 1 000 000 рублей, то проценты в сумме до 42 500 рублей не облагаются налогом.

Читайте также: «Что такое система страхования вкладов и как она работает»

Если клиент имеет вклады не в одном банке, то расчеты будут выглядеть следующим образом:

• В «Тинькофф Банке» 01.01.2021 размещен на вкладе тот же 1 млн рублей на 1 год, на вклад начисляются проценты в размере 7 %. Следовательно, срок размещения заканчивается 31.01.2021, на эту дату банк должен будет выплатить вкладчику доход в размере 70 000 рублей.
• Во втором кредитном учреждении размещены на счете 500 000 рублей на 1 год с начислением на остаток 5 %. По окончании срока действия вклада клиент должен получить доход в размере 25 000 рублей.

В общей сложности вкладчик должен получить проценты в размере 95 000 рублей (70 000 + 25 000 рублей).

Базу для целей налогообложения составит разница между общим размером процентов и необлагаемой налогом частью, то есть 95 000 – 42 500 = 52 500 рублей.

На эту базу начисляется налог на доходы физических лиц в размере 13 %. Он составит 52 500 * 13 % = 6 825 рублей.

Изменения в налоге на вклады с 22 марта 2022 года

В связи с особенностями экономической и политической ситуации с 26 марта 2022 года внесены изменения в законодательство, дающие преимущества вкладчикам российских банков. По новому закону налог на проценты по вкладу, начисленные за 2021 и 2022 годы, не удерживается.

Данные актуальны только на 2022 год, с 2023 года панируется введение в действие иной формулы расчета.

По истечении текущего года за основу расчета налогооблагаемой базы будет приниматься общий размер процентов, который начислен по всем вкладам, открытым клиентом. Налог взимается на сумму, превышающую лимит, рассчитываемый по следующей формуле: 1 000 000 рублей, умноженный на наибольший размер ключевой ставки из применявшихся на 1 число каждого месяца в течение года, на протяжении которого начислялись проценты.

Как для резидентов, так и для нерезидентов размер налоговой ставки сравнялся и составляет 13 %.

При расчете суммы полученного дохода подлежат учету и проценты по банковским копилкам, доход, начисляемый на остаток на счете, если ставка по таковым более 1 %. При этом во внимание принимается сумма на момент выплаты, независимо от того, когда она была начислена.

Нужно различать для целей расчета налога проценты по вкладу и саму сумму вклада. С последней налог не взимается.

Так, если в 2023 году размер ключевой ставки будет составлять 7 %, а на 1 сентября – 12 %, то расчет налогооблагаемой базы будет исходить из ставки 12 %, так как в этом случае больше доход, на который налог не взимается. Сумма, которая меньше 130 000 рублей, оставляется вкладчику в полном объеме. Например, проценты составят 200 000 рублей. Налогообложению подлежит сумма 70 000 рублей, а 13 % от нее составят 9 100 рублей.

Читайте также: «Как перевести деньги на вклад: способы пополнения»

Для исчисления налога на проценты по банковским вкладам в иностранной валюте доход пересчитывается в рубли согласно курсу, действовавшему на момент фактического получения дохода, а не начисления процентов. Далее он прибавляется к процентам по рублевым вкладам, формируя налогооблагаемую базу.

Если ставка по вкладу в рублях не превышает 1 %, то от налогообложения освобождается вся сумма процентов. То же относится и к счетам эскроу.

Сведения о размере процентов и о том, какой налог на вклады должен заплатить клиент, банки передают самостоятельно непосредственно в органы ФНС. Информация должна быть представлена не позднее 1 февраля года, который следует за отчетным.

Таким образом, налог на проценты по вкладам, полученным в текущем году, подлежит внесению в следующем. При этом проценты, начисленные в 2020 и 2021 году, от налога освобождены.

Нужно ли платить налог с особых вкладов и процентов от облигаций

На вклады в иностранной валюте

При наличии открытых в банках вкладах в валюте других государств начисляемые на них проценты подлежат налогообложению по ставке наибольшего размера в течение календарного года. Доход переводится в рубли исходя из официального курса на момент получения.

Так, если в банке разместить на депозите 10 000 евро, на которые начисляется 0,9 % годовых, то доход равняется 90 евро.

По окончании срока вклада официальный курс евро составил 81,53 руб. Умножив на это значение полученные проценты, получаем 7 337, 7 рубля.

На данную сумму не начисляется налог на вклады физических лиц, но она будет прибавляться к прочим процентам от иных вкладов. Колебания валютных курсов на доход не влияют, так как денежные средства, размещенные в банке, являются имуществом, на которое налог не взимается.

На вклады для пенсионеров

В 2021 году в Федеральное собрание внесен законопроект, которым предлагалось освободить не имеющих работы пенсионеров от налога на вклады. Принят он не был, поэтому никаких изъятий для пенсионеров в данном вопросе не имеется.

Мысль авторов законопроекта вполне ясна. В России не все рассчитывают на чистую пенсию, многие размещают сбережения в депозитах, чтобы иметь дополнение к выплатам от государства. Налоги по процентам на вклады могут составлять ощутимую сумму, а для пенсионеров даже несколько тысяч рублей имеют значение.

Читайте также: «Чем отличается накопительный счет от вклада: разбираемся в деталях»

При этом в законопроекте не велось речи о полном освобождении от налогов. Говорилось лишь о сумме, эквивалентной 12-кратному размеру прожиточного минимума, и если он составлял бы, например, 12 000 рублей, то от налогообложения освобождался бы доход в размере 144 000 рублей.

Налог на вклады, полученные в виде наследственного имущества

Налоговый кодекс РФ устанавливает, что если денежные средства, размещенные во вкладе, получены по наследству, то проценты, начисленные на них, налогом не облагаются. Вклады, правопреемство по которым наступило в ином порядке, для этих целей расцениваются аналогично собственным вкладам.

В случае смерти близкого родственника нужно в течение шести месяцев обратиться к нотариусу с заявлением об открытии наследственного дела. Нотариус направит в банки запросы и выяснит, не остались ли у умершего вклады, которые должны быть переданы наследникам.

Налоги на проценты, начисленные на облигации

Согласно новым требованиям любой доход в виде процентов от пользования облигациями облагается налогом. Это касается всех их форм – государственных, муниципальных и корпоративных, процентная ставка и момент выпуска облигаций не принимаются в расчет.

При реализации и выплате по ценным бумагам действуют те же нормы о налогообложении, что и ранее.

При этом самостоятельно выплачивать налог не нужно. Это сделает банк, который является налоговым агентом, выполняя функции брокера или депозитария. При выдаче дохода из него уже будет удержан необходимый взнос в ФНС.

Сроки уплаты налога на вклады

Нормы Налогового кодекса РФ устанавливают обязанность банка выплачивать доход вкладчику уже после удержания налога и его перечисления в налоговые органы.

При этом если вклады открыты более чем в одном банке, то в каждом из них проценты могут быть менее лимита, сверх которого взимается налог со вклада. Очевидно, что это создало почву для злоупотреблений со стороны вкладчиков.

В этой связи с 2021 года введен новый порядок. Теперь проценты выплачиваются без каких-либо удержаний, а в налоговую передаются только сведения о размере начисленного дохода. Далее будет рассчитана общая сумма дохода по вкладам. И если лимит превышен, клиент получит уведомление с указанием суммы налога, подлежащей оплате. В аналогичном порядке уже направляются налоги на транспорт.

Читайте также: «Нотариальный депозит: зачем нужен и как открыть»

До 1 февраля года, следующего за датой выплаты, банки сообщают соответствующие сведения в ФНС. Вкладчик должен внести налог до 1 декабря этого же года.

Например, проценты выплачены в 2022 году. До 1 февраля 2023 сведения из банков уже должны находиться в ФНС. Оплатить налог вкладчик должен будет до 1 декабря 2023 года.

Порядок уплаты налога на вклады

Есть несколько способов, чтобы внести налог:

• с помощью банкомата;
• при личном посещении банка;
• на сайте ФНС;
• с помощью интернет-сервиса «Заплати налог».

Последний способ заслуживает того, чтобы его рассмотреть более внимательно. Этот сервис предназначен для оперативного формирования и направления сведений о начисленном налоге и его оплаты.

Сначала нужно отметить тип плательщика. Это может быть физическое лицо, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Нужно выбрать «Физическое лицо».

• Затем переходим по ссылке «Уплата налогов и страховых взносов».
• Указываем, производится взнос от себя или в счет иного лица.
• Указывается удобный способ для внесения платежа.

Для оплаты НДФЛ можно воспользоваться рядом вариантов.

• Общим налоговым взносом.
• По индексу платежного поручения.
• Указанием полных данных для платежа.

Общий налоговый взнос (единый налоговый платеж) позволяет не тратить время на оплату каждого налога и ввод реквизитов по отдельности. Достаточно оплатить общую сумму, а в ФНС уже сами разнесут ее по статьям.

Чтобы произвести платеж, потребуются фамилия, имя, отчество, ИНН, размер взноса.

Затем нужно указать удобный вариант оплаты. Это можно сделать при помощи данных пластиковой карты, через интернет-банкинг либо оплатить в дальнейшем наличными, для чего выдается квитанция.

Оплата по индексу потребует ввода уникального номера начисления (УИН).

Читайте также: «Накопительные вклады: как использовать с выгодой»

Наиболее трудоемким вариантом является указание всех реквизитов вручную.

Теперь вы знаете, как начисляется налог по вкладам, когда его нужно платить. Можно расценивать его как налог на роскошь, чем больше проценты, тем больше налог, а можно оценивать его как стимул для вкладчика расходовать сбережения, чтобы на проценты не начислялся налог.