В 2021 году начали действовать поправки к Налоговому кодексу, которые касаются налогообложения вкладов физических лиц. Основное нововведение: в некоторых случаях проценты по вкладам, а также накопительным счетам и остаткам на них будут облагаться налогом на доход физических лиц.
Многие считают, что НДФЛ будут платить только те, у кого на счетах больше миллиона рублей, но они ошибаются. Есть случаи, при которых его насчитают даже тем, у кого вклады намного меньше.
В нашей статье мы расскажем, кого коснутся изменения, нужно ли подавать декларацию о доходах, как рассчитать сумму налога и уплатить ее.
Изменения в Налоговом кодексе по налогообложению вкладов
Существование в системе российского налогообложения налога на доход по вкладам нельзя рассматривать как нововведение. Такой налог мог быть начислен и до 2021 года, но только в тех случаях, когда ставка процентов по персональному вкладу была выше ставки рефинансирования.
Разница должна была составлять более 5 %. Если это условие соблюдалось, то величина налога для резидентов составляла 35, а для нерезидентов — 30 %. Но поскольку практически все банки предлагали низкие ставки процентов по вкладам, облагать налогом вкладчиков не удавалось, а значит, налог никто не выплачивал.
Законодательные изменения, касающиеся налогообложения вкладов, вступили в силу с 1 января 2021 года. В соответствии со ст. 214 Налогового кодекса РФ был введен налог для физических лиц, располагающих доходами по вкладу, доходами на остаток и другими доходами, полученными в результате размещения денег в банках.
Налоговые обязательства распространяются на них в том случае, если сумма дохода превышает значение установленного лимита, то есть налогом облагается доля дохода, которая выходит за рамки лимитных значений.
Подача декларации и уплата налогов со вкладов
Для того чтобы оплатить налог на доход по вкладу, нет необходимости подавать налоговую декларацию. Финансовые организации решают эту задачу самостоятельно.
До 1 февраля года, следующего за отчетным, они передают информацию о доходах вкладчика в УФНС по месту регистрации клиента.
На основании полученных данных рассчитывается сумма налога, и человек получает уведомление о необходимости его уплаты.
Оплата налога за текущий год производится в следующем году — налоговое уведомление за 2021 год поступает к налогоплательщику в 2022 году. Внести деньги на счет можно до 1 декабря 2022 года.
Совершить платежную операцию можно несколькими способами. Проще всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой, где будет находиться сформированное платежное поручение, что позволит совершить платеж с банковской карты.
Также можно оплатить налог по реквизитам через банкомат или в кассе. Удобно проводить платежи в мобильных приложениях по QR- или штрих-коду.
Если вам непонятно, исходя из чего была начислена предъявленная сумма налога, обращаться в банк за разъяснениями не имеет смысла — на ваши претензии могут ответить только представители налоговой службы.
Но даже если вы не согласны с величиной выдвинутых налоговых требований и уверены, что в процессе налогообложения ваших банковских вкладов произошла ошибка, рекомендуем внести платеж в указанные сроки. В противном случае у вас образуется налоговая задолженность, в результате которой начнут начисляться пени.
Если факт ошибки подтвердится, прекратить спор и вернуть излишне уплаченные в результате неправильных расчетов суммы вы сможете позднее.
Пример расчета налога со вклада
Вклады становятся объектами налогообложения, если доходы по ним превышают установленный лимит. Это касается совокупного дохода, который может быть получен одним клиентом в разных банках.
Не подлежат учету:
- Вклады в рублевом эквиваленте, величина процентной ставки по которым на протяжении налогового периода оказывается не более 1 %.
- Специальные эскроу-счета.
Самостоятельно выяснить, попадаете ли вы под действие закона о налогообложении вкладов, можно, рассчитав следующие показатели:
- Лимит. На основании части 1 статьи 214.2 Налогового кодекса РФ для определения лимита необходимо один 1 млн рублей умножить на ключевую ставку, действующую с 1 января отчетного года. Информация о ее размере представлена на сайте Банка России.
- Сумму годовых процентов, полученных по вкладам в российских банках за год.
Затем нужно будет сравнить полученные значения. Если доходы окажутся выше лимита, то налог будет начислен на часть, которая вышла за его рамки. Например, от дохода в 80 тыс. руб. при лимите в 50 тыс. руб. налогооблагаемой величиной будет 30 тыс.
Читайте также: «Система страхования вкладов: что о ней следует знать»
Если ключевая ставка на 1 января 2022 года была 8,5 %, то лимит на 2021 год составит 85 тыс. руб. При сумме процентов по вкладам и счетам больше 85 тыс. вы попадете под действие механизма налогообложения вкладов физических лиц в 2022 году, и вам начислят налог на часть суммы дохода, которая превышает лимит.
Доходы по вкладам и счетам включаются в совокупность налоговых баз (заработная плата, дивиденды, доходы от операций с ценными бумагами и прочие доходы, установленные п. 2.1. ст. 210 Налогового кодекса РФ) облагаемых налогом на доходы физических лиц.
При подсчете суммы налога применяется прогрессивная шкала налогообложения. Если сумма налоговых баз не будет превышать 5 млн руб., то ставка НДФЛ составит 13 %. К сумме, которая превысит 5 млн руб., будет применяться ставка 15 %.
Приведем пример.
Источниками доходов клиента в 2021 году были:
- Заработная плата— 1 000 000 руб.
- Дивиденды — 50 000 руб.
- Доходы по вкладам и счетам — 50 000 руб.
При этом:
- Ключевая ставка ЦБ РФ в январе 2021 года была установлена на уровне 4,25 %.
- Не облагаемая налогом сумма дохода по вкладам и счетам 1 000 000 * 4,25 % = 42 500 руб.
- Совокупный доход, полученный в 2021 году и подлежащий обложению налогом, равен 50 000 + 1 000 000 + (50 000 — 42 500) = 1 057 500.
- Общая сумма подоходного налога составит 1 057 500 * 13 % = 137 475 руб.
Величина дохода в виде процентов по депозиту, с которого клиент обязан будет заплатить налог на доходы по вкладам, исходя из приведенных в примере значений, составит: 50 0000 — 42 500 = 7 500 рублей.
Данный налог оплачивается клиентом самостоятельно, на основании полученного уведомления. В обязанности банка входит лишь ежегодное информирование ФНС о величине вкладов и полученных по ним процентных доходах.
Налогообложение валютных вкладов
Новые принципы налогообложения вкладов, действующие с 2021, касаются и тех, кто хранит деньги на валютных счетах. Для них полученный доход конвертируется по курсу ЦБ на дату выплаты процентов.
При заявленной в январе 2022 года ключевой ставке в размере 7,5 % он должен быть менее 75 000 тыс. рублей. Это обстоятельство станет поводом для начисления налога.
Если в последних числах 2021-го вы открыли вклад на 100 000 долларов США под 1,5 % годовых, то декабре 2022 года проценты по вкладу составят 1500 долларов.
При условии, что в момент выплаты процентов курс доллара США, установленный ЦБ, был равен 75 руб., ваш доход в рублевом эквиваленте составит 112 500 руб. Это превышает величину необлагаемого налогом лимита, а значит с суммы превышения (112 500 — 75 000 = 37 500 руб.) надо будет заплатить налог.
При ставке в 13 % он будет равен 4 875 руб.
Основным фактором, влияющим на сумму налога для тех, кто имеет валютные вклады, является установленный ЦБ валютный курс.
Налогообложение вкладов – только для миллионеров?
Растиражированное усилиями недобросовестных СМИ мнение о том, что введенная в 2021 году система налогообложения действует только для вкладов свыше миллиона рублей, является ошибочным.
В законодательной базе отсутствует указание на какую-либо конкретную величину вклада. Миллион упоминается там только как пример для расчета налога.
В качестве основного фактора, влияющего на возможность попадания под действие закона о налогообложении вкладов, следует рассматривать величину процентной ставки.
Если в 2021 году вы разместили вклад в сумме 800 тыс. руб. и банк гарантировал вам годовой доход в размере 6 %, то обещанная сумма составит 48 тыс. руб.
Это значит, что вы вышли за границы установленного лимита. Сумма превышения составила пять с половиной тысяч (48 000 — 42 500 = 5 500). При ставке подоходного налога в 13 % вам необходимо будет заплатить 845 руб.
В результате мы видим, что даже при наличии вкладов меньше, чем один миллион, может возникнуть необходимость уплаты налога. Наличие новых принципов налогообложения процентов по вкладам является основанием для того, чтобы схемы размещения средств были заранее продуманы.
Как избежать налогообложения вкладов
Освободиться от уплаты налога законным способом можно, только предварительно рассчитав необходимую сумму вклада, проценты по которой не превысят норм установленного лимита.
Исходя из того что ЦБ установил ключевую ставку на уровне 8,5 %, налоговый вычет в 2022 году будет равен 85 тыс. руб.
Если взять для примера процент по вкладам, величина которого составляет 9 % годовых, то, произведя несложные расчеты, можно сделать вывод о том, что миновать необходимость платить налог получится, разместив на счете сумму, не превышающую 940 тыс. руб.
Причем эта цифра будет актуальной только до момента очередного изменения ключевой ставки. В январе 2023 года ЦБ объявит ее новую величину, спрогнозировать которую заранее невозможно.
Читайте также: «Досрочное расторжение вклада: законодательная база, советы»
Задачу минимизации налога можно решить, разбив сумму вклада на части. Например, при наличии полутора миллионов можно открыть несколько депозитов, принадлежащих разным членам семьи. Это абсолютно легально и разумно.
Дробление личных вкладов на мелкие счета в разных банках результата не даст — информацию о персональном доходе по вкладам в налоговую службу отправляют все финансовые учреждения.
Подводя итоги, еще раз повторим, что заявленные принципы налогообложения касаются вкладов, доходность которых в течение года будет превышать норму установленного лимита. Для того чтобы вычислить необлагаемую налогом сумму доходов, следует умножить заявленную ключевую ставку ЦБ на 1 млн руб.
При этом дата открытия депозита значения не имеет. Отсчет начинается с 2021 года, и во внимание принимается только момент получения дохода.
Соответственно, доходы по вкладам которые были открыты раньше, чем в налоговом законодательстве появились поправки, также могут рассматриваться как объект налогообложения, если проценты по ним будут получены в 2021 или в 2022 году.
Возможно, новый принцип налогообложения коснется не только крупных вкладов. С 2022 года банки подняли процентные ставки по депозитам, и вероятность того, что менее значительные суммы тоже смогут обеспечить доходность выше уровня лимитных требований, увеличилась.
К тому же не стоит забывать, что при наличии нескольких депозитных банковских счетов процентный доход будет рассматриваться в совокупности, что также повысит возможность попадания под действие закона о налогообложении вкладов.
