Налоговым законодательство РФ предусматриваются определенные выплаты от государства для граждан при покупке ими квартиры, комнаты или дома как за собственные средства, так и при покупке жилья с помощью ипотечного кредита. Подобные «выплаты» именуются имущественным налоговым вычетом, и не стоит воспринимать их как некую благотворительность или субсидию.
По сути имущественный вычет — это возврат оплаченного гражданином налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке квартиры или дома, в том числе и по ипотеке.
Важное место в российском налоговом праве занимает понятие налоговой базы, представляющей собой качественный показатель для исчисления налога. Например для налога на доходы физических лиц в России — налоговая база умножается на стандартную ставку 13%.
Налоговая база для расчета НДФЛ образуется как сумма доходов налогоплательщика всех видов, за некоторым исключением (НК РФ содержит список доходов физлиц, которые не облагаются подоходным налогом, например, компенсации при увольнении, денежные компенсации за причинении вреда, выплаты по государственным субсидиям и др.).
При покупке квартиры физическим лицом государство возвращает налогоплательщику уплаченные им налоги с помощью имущественного налогового вычета. Так для случая покупки квартиры с использованием ипотечного кредита — имущественный налоговый вычет при ипотеке – это сумма, на которую будет уменьшена налогооблагаемая база при расчете НДФЛ для физлица, то есть, фактически, уменьшение размера налогов, которые гражданин должен будет заплатить в казну.
Уменьшение налоговой базы регламентируется налоговым законодательством в разнообразных случаях, одним из которых является покупка жилья (в том числе и в ипотеку). Имущественный налоговый вычет положен в случаях если:
При этом, учитывая разницу в стоимости квадратных метров жилья в разных регионах страны, государством были введены ограничения на размеры суммы, с которой будут производиться налоговые имущественные вычеты.
Важно знать, что если вы воспользовались правом на получение налогового вычета не в полном размере, то согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ остатком имущественного налогового вычета вы можете воспользоваться в следующих налоговых периодах, а также при покупке следующей жилой недвижимости (за собственные средства или в ипотеку) до полного использования лимита по вычету.
[offerIp]Если вы приобретаете квартиру в строящемся доме, то можете столкнуться с неприятными моментами, к примеру, квартира может нуждаться в отделке (очень часто застройщики продают квартиры совсем без отделки), а при покупке частного дома, вам может предстоять буквально достраивать дом.
Однако, все эти расходы вам необходимо подтверждать документально! Не забывайте также указать в договоре купли-продажи при его заключении, что производится покупка жилого помещения:
Возможность получения имущественного налогового вычета существует как при покупке жилья непосредственно для себя, так и при покупке жилья для несовершеннолетних детей (как своих, так и приемных).
При покупке жилья в совместную собственность супругами, они вправе самостоятельно определиться с тем, в каком размере каждый из них будет получать налоговый вычет.
При покупке жилья в долевую собственность, после 1 января 2014 года, Налоговым Кодексом РФ определено, что имущественный вычет предоставляется в размере расходов каждого из сособственников, де-факто произведенных в пределах общего установленного законом лимита налогового вычета.
Налоговое законодательство Российской Федерации также регламентирует ситуации, для которых неправомерно получения налоговых вычетов при покупке жилья. Основаниями для отказа в предоставлении имущественного налогового вычета могут быть:
Кроме лиц, связанных родственными и аналогичными им отношениями, возврат НДФЛ не предполагается для граждан, связанных отношениями служебными.
Существует возможность получения налогового вычета при покупке жилья (как за собственные средства так и по ипотечному кредиту) как напрямую через ФНС, через налогового агента, например через работодателя.
Территориальные органы ФНС имеют возможность возврата НДФЛ, который был уплачен за налоговый период (считается год в котором произошла покупка жилья). Налоговым кодексом предусмотрен заявительный порядок получения налогового вычета, путем возврата НДФЛ. Это значит, что автоматически никаких выплат налогоплательщик не получит, пока не подаст заявление в налоговые органы.
Поэтому для получения возврата НДФЛ вам необходимо подать заявление в местные органы ФНС и представить следующие документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета:
Если заявления в ФНС подается супругами, то необходимо также приложить к заявлению свидетельство о браке и подписанное соглашение на распределение размеров имущественного вычета между супругами.
Не забываем подготовить копии платёжных документов:
После предоставления всей необходимой документации налоговой инспекцией производится камеральная проверка, в результате которой выносится решение по возврату НДФЛ. О принятом решении налогоплательщику сообщается по почте. В случае положительного решения по возврату налога, налоговая обязана перевести средства на счет налогоплательщика в течение месяца.
Существует еще один очень распространенный вариант получения возврата НДФЛ. В этом случае возвращение налога НДФЛ производится при его непосредственной оплате работодателем, в функции которого входит перечисление НДФЛ за своего работника (функции налогового агента).
Для осуществления данной процедуры возврата НДФЛ (в том числе и при покупке жилья по ипотеке), необходима подача заявления о наличии права на соответствующий имущественный вычет (в произвольной форме) в налоговую инспекцию по месту прописки.
К заявлению прикладывается вся документация, подтверждающая право на получение имущественного вычета, причем документы желательно подавать в виде копий, которые впоследствии будут сверяться с оригиналами. Решение налоговыми специалистами принимается в 30-дневнй период.
В случае положительного решения налоговая инспекция передает уведомление о праве вычета, вам необходимо предоставить это уведомления своему работодателю, после чего работодатель прекращает перечисление НДФЛ за вас до конца налогового периода.
Опубликовано: 20 марта, 2024 11:57 дп
Рентный доход не приносит быстрые результаты, но он может обеспечить вас финансовой подушкой безопасности и…
Что такое ОСАГО? Аббревиатура расшифровывается как обязательное страхование автогражданской ответственности. В случае ДТП полис работает…
Как открыть брокерский счет? Достаточно просто! Нужно выбрать брокера, определиться с инвестиционным тарифом, подготовить необходимые…
Что это? Межбанковские переводы – это передача денежных средств между физическими и юридическими лицами, счета…
Пассивный доход – это заработок, который не требует вашего постоянного участия. Это может быть доход…
О чем речь? ЕСХН расшифровывается как единый сельскохозяйственный налог. Его обязаны платить все, кто производит…