Льготы по уплате НДФЛ в 2024 году

Налоговым кодексом РФ предусмотрены льготы по НДФЛ. С 1 января 2024 года ввиду некоторых изменений в законе необходимо будет иначе подтверждать документами расходы на лечение (за исключением лекарств), обучение, занятия спортом, взносы страховые и в пенсионный фонд для получения налогового вычета по НДФЛ. Имеются в виду те расходы, которые возникнут после 01.01.2024.

Чтобы получить вычет, налогоплательщик должен будет предоставить в налоговый орган документ, форма которого утверждена ФНС РФ. Его будет выдавать организация, оказывающая услуги, или индивидуальный предприниматель.

Новые правила для социальных вычетов по НДФЛ

С 1 января 2024 года получение вычета на обучение будет доступно налогоплательщику, осуществившему оплату обучения супруга или супруги в образовательной организации. Обучение должно проходить в очной форме. Обучающийся может быть любого возраста. До этого момента оформить вычет за обучение супруга или супруги было нельзя (см. письмо Минфина России от 29.10.2020 № 03-04-05/94188).

На сегодняшний день подтвердить расходы можно с помощью кассового чека, платежного поручения. Единой формы не существует, за исключением оплаты лечения в медицинской организации, там форма справки утверждена приказом Минздрава России и Федеральной налоговой службой РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Вероятнее всего, она будет отменена после того, как ФНС России утвердит обновленные формы документов.

Как правило, документы в налоговую службу предоставляет оказывающая услуги организация, а не лично налогоплательщик. Поэтому при наличии технической возможности она отправит документ в ФНС в электронном виде, после чего в течение 20 рабочих дней он появится в личном кабинете гражданина (новые п. 3.1 и 3.2 ст. 221.1 Налогового кодекса РФ).

Получить за текущий календарный год льготы по НДФЛ в 2024 году заявитель может, обратившись к своему работодателю, а за прошедшие налоговые периоды – в отделение ФНС, где должен предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Если при проведении проверки будут найдены несоответствия сведений, указанных в документации, то сотрудники службы могут запросить у заявителя другие документы, которые подтвердят понесенные расходы (новый п. 4 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Благодаря внесенным в законодательство изменениям станет проще получить вычеты на образование, пребывание в медицинских учреждениях (кроме оплаты лекарств), страховые и взносы в пенсионный фонд, а также занятия спортом. Упрощенный порядок оформления вычетов описан в новом п. 3.1 ст. 221.1 Налогового кодекса РФ.

Главным условием является передача организацией, которая оказала соответствующую услугу, налогового документа, подтверждающего понесенные налогоплательщиком расходы.

Информация для налогоплательщика о возможности получения вычета в упрощении порядке будет доступна в личном кабинете. Там же он сможет найти уже частично заполненное заявление, сформированное:

• до 20.03 включительно следующего за прошедшим налоговым периодом года, в случае получения налоговой службой данных от компаний, предоставивших услуги, до 25.02 включительно;
• в течение 20 рабочих дней после дня, когда была получена информация о расходах заявителя, при ее поступлении после 25.02.

При появлении в личном кабинете предзаполненного заявления от налогоплательщика требуется лишь сформировать его и отправить. Никаких точных сроков в законодательстве нет, а значит, и выполнить данные действия можно когда угодно (так же как и предоставить декларацию по 3-НДФЛ при заявлении в ней только вычетов).

Важно указать в заявлении реквизиты личного счета в банке, на который будет осуществлен возврат денежных средств. При желании вы всегда можете обратиться лично в налоговый орган или к работодателю за получением вычета, если упрощенный процесс по каким-либо причинам вас не устраивает.

В течение 30 календарных дней (реже в течение 3 месяцев) с момента заполнения и отправки налогоплательщиком заявления будет проведена камеральная проверка налоговым органом. При отсутствии несоответствий или ошибок в заполнении заявления на приятие решения о возврате денежных средств в виде вычета заявителю отводится 3 дня.

В случае положительного решения в Федеральное казначейство поступает поручение от ФНС, по которому необходимо в течение двух дней, включая день одобрения заявления на возврат, осуществить денежный перевод на банковский счет заявителя.

Чуть сложнее порядок получения вычета на покупку лекарств. Здесь, как и раньше, требуется предоставление кассовых чеков и других документов, которые подтверждают факт оплаты. И сделать это нужно налогоплательщику лично, посетив отделение ФНС. Выполнить это за него ни работодатель, ни организация, в которой он покупал лекарства, не смогут. Упрощенная процедура получения вычета в данном случае неактуальна.

Напомним, что упрощенной процедурой возврата денежных средств за понесенные расходы можно будет воспользоваться после 1 января 2024 года (см. письмо ФНС России от 02.08.2023 № БС-4-11/9898@).

Дополнительные льготы

Кроме тех послаблений, которые мы упомянули выше, гражданам РФ доступны и другие льготы по НДФЛ, касающиеся детей. В их перечень входят:

• Получение образования. Вычет на обучение ребенка в 2024 году будет увеличен с 50 000 до 110 000 рублей, при этом теперь можно будет вернуть сумму до 14 300 рублей.
• Спортивные секции и школы. Расходы на спортивные соревнования и обучение ребенка в спортивной школе можно будет частично вернуть. Лимит, на который рассчитывается возврат, в 2024 году составит 150 000 рублей, с этой суммы заявитель сможет оформить вычет в размере 13 %.
• Лечение. Вернуть можно будет расходы на обследования, лекарства и взносы по договору дополнительного медицинского страхования. Льгота доступна в размере потраченных сумм, но общий размер возврата не может превысить 120 000 рублей. В случае возмещения ущерба от дорогостоящего лечения никаких лимитов не предусмотрено.

Все суммы, о которых мы рассказали, станут актуальны в 2025 году, так как в 2024 база налогов снизится, основываясь на доходах за 2023 год.

Способы получения

Подать заявление на социальный вычет гражданин РФ может через своего работодателя в течение текущего календарного года или уже после его завершения лично в налоговом органе. Воспользоваться вторым вариантом можно при отказе работодателя предоставить услугу или неудовлетворении выполненной им работой.

Заранее позаботьтесь об оформлении декларации 3-НДФЛ на официальном сайте налоговой службы или лично в отделении ФНС. При визите в налоговый орган не забудьте взять с собой еще и оригиналы документов, чтобы сотрудник мог сверить с ними предоставленные вами копии.

Перечислим документы, которые необходимо будет подготовить заявителю независимо от способа оформления вычета:

• Заявление с просьбой предоставить льготы по НДФЛ.
• Ксерокопии документов, которые подтверждают, что заявитель имеет право на снижение налоговой базы (при отсутствии второго родителя или если претендент имеет статус опекуна нужно будет документально это подтвердить).

В случае если налогоплательщик официально трудоустроен в нескольких организациях, то обратиться за оформлением вычета можно к одному из работодателей. Если место работы меняется, то сотруднику необходимо взять справку у предыдущего работодателя, в которой будут указаны все доходы и налоговые взносы. При оформлении вычета за обучение или лечение пакет документов, которые надо предоставить в бухгалтерию, значительно больше.

В первом случае потребуется предоставление справок и платежных поручений, чеков, которые послужат подтверждением заключения договора на обучение. А во втором – копий договоров, квитанций и рецептов на препараты. Конкретный список будет меняться в зависимости от того, какая медицинская помощь была оказана.

Стоит еще раз упомянуть, что такой вид социальной поддержки доступен в случае, если общая сумма дохода заявителя не превышает 350 000 рублей. Льготные выплаты на детей не суммируются с иными видами налоговых послаблений и не помешают их получению.

Часто задаваемые вопросы о льготах по НДФЛ в 2024 году

На кого будет возложено обязательство уплаты налога в размере 30 % в 2024 году?

В правительстве РФ собираются увеличить налог на доходы физических лиц до 30 % для тех, кто покинул территорию страны и потерял в ней статус налогового резидента. На сегодняшний день данный законопроект уже внесен в Госдуму. Поправки будут касаться изменения ст. 208 Налогового кодекса РФ. В Министерстве финансов уточнили, что под обновленный закон не попадут сотрудники, работа которых ведется из других стран удаленно по трудовым договорам.

На какую сумму гражданин может получить подарок, чтобы он не облагается НДФЛ?

Согласно правилам, граждане обязаны уплатить НДФЛ со всех доходов, полученных в денежном и натуральном эквиваленте (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ). Что касается подарков, то НДФЛ не облагается сумма 4 000 рублей, которая была получена в течение всего налогового периода (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Проще говоря, если организация за весь год передала сотруднику подарки общей суммой на 4 000 рублей, то налог с них не удерживается.

Будут ли в 2024 году облагаться НДФЛ проценты по вкладам физических лиц?

Да, налог с полученной суммы процентов составит 13 %. Такое изменение будет актуально для депозитов, накопительных счетов и процентов на остаток по карте в случае, если процентная ставка превышает 1 % годовых. Самостоятельно рассчитывать ничего не придется, банк сам отправит данные в ФНС о размере вашего дохода по счетам и вкладам, а там уже сформируют счет и пришлют его вам.