Налоговый вычет для самозанятых: основные правила и условия

В чем преимущества? Налоговый вычет для самозанятых стимулирует предпринимательскую активность. Очевидно, что он снижает налоговую нагрузку на предпринимателя, сохраняя больше средств в кошельке для дальнейшего реинвестирования в развитие бизнеса или на личные цели.

Как получить? Обратите внимание, что налоговое законодательство часто корректируется. Чтобы быть в курсе последних изменений при оформлении вычета для самозанятых, нужно воспользоваться нашей инструкцией.

Может ли самозанятый получить налоговый вычет в 2023 году

Все доходы, которые получают граждане РФ, облагаются налогом на доходы физических лиц, или НДФЛ. В их число не входят социальные пособия и выплаты, стипендии, пенсии.

Статус самозанятого подразумевает продажу результатов своего труда или оказание услуг с условием, что все изготавливается своими руками. Заниматься перепродажей самозанятым нельзя. Они освобождаются от уплаты НДФЛ, но обязаны самостоятельно подавать сведения о профессиональном доходе и отчислять с этих сумм НПД (налог на профессиональный доход):

• 4 % при работе с физическими лицами;
• 6 % при работе с юридическими лицами (организациями).

В какой форме доступен налоговый вычет для самозанятых? Это можно оценить по таким категориям:

1. Уменьшение размера налога или освобождение от его уплаты. Например, в случае продажи материальной собственности. С полученной от продажи комнаты суммы в 1 млн рублей или машины в 250 тыс. рублей платить налог не нужно, так как будет действовать налоговый вычет.
2. Возврат уплаченного ранее налога. Сюда входит налоговый вычет для самозанятых за обучение, лечение, спорт, а также вычет при приобретении или строительстве жилья.

Если помимо самозанятости, гражданин официально трудоустроен или платит НДФЛ в размере 13 % с иных доходов, то он имеет право на получение вычета любого типа.

Если же единственный источник дохода – это ведение деятельности в качестве самозанятого, то рассчитывать можно только на первую категорию вычетов, в том числе:

• специальный налоговый вычет для самозанятых;
• имущественные налоговые вычеты при продаже недвижимости и другого имущества;
• инвестиционные налоговые вычеты с дохода от продажи ценных бумаг.

Далее рассмотрим варианты, как получить налоговый вычет для самозанятых в 2023 году.

Имущественные налоговые вычеты для самозанятых

Если гражданин не платит НДФЛ, то и права на налоговый вычет при покупке квартиры для самозанятых в 2023 году и уплату процентов по ипотеке у него нет. Но зато есть возможность уменьшить сумму налога с доходов от продажи имущества, в том числе квартиры или дома.

В каких размерах могут быть предоставлены вычеты:

• Стоимость покупки жилья или земельного участка. Это значит, что если вы приобрели дом за 2 млн рублей, а продаете его за 3 млн, то налогом в размере 130 тыс. рублей будет облагаться разница в 1 млн рублей. По тому же принципу рассчитывается налог с продажи иного имущества, например машины или гаража.
• 1 млн рублей при продаже жилого дома, квартиры или участка. В случае если квартиру вы не приобретали или не можете подтвердить расходы на приобретение, то можно воспользоваться стандартным вычетом в размере 1 млн рублей. Например, Ольге от бабушки в наследство досталась квартира и спустя год она захотела ее продать за 2 млн рублей. Налогом будет облагаться только 1 млн рублей, и его сумма составит 130 тыс. рублей.
• 250 тыс. рублей при продаже других видов имущества. К примеру, чтобы рассчитать сумму налога с продажи автомобиля, нужно уменьшить стоимость объекта сделки на 250 тыс. рублей. Вам подарили машину за 600 тыс. рублей, а спустя год вы решили поменять ее на более дорогую и сдаете в автосалон за 550 тыс. рублей. В таком случае налог 13 % будет рассчитываться с суммы в 300 тыс. рублей, которая является разницей между стоимостью продажи авто и размером вычета.

Чтобы воспользоваться подобными налоговыми вычетами, необходимо в конце календарного года подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС, где указать выбранный вычет.

Если стоимость имущества не превышает 1 млн или 250 тыс. рублей, то уплата налога, как и подача декларации, не требуется. То же самое и в случае владения имуществом более 3 или 5 лет, после этого минимального срока владелец освобождается от уплаты налога, а значит, и необходимость в оформлении вычета отпадает.

Инвестиционные налоговые вычеты для самозанятых

Какой налоговый вычет возможен для самозанятых инвесторов? Инвестор со статусом самозанятого имеет право на получение двух из трех возможных инвестиционных налоговых вычетов.

Вычет по НДФЛ с доходов, которые принесли продажи ценных бумаг на обычном брокерском счете

Вариант, актуальный в том случае, если стоимость продажи больше стоимости приобретения ценных бумаг. Опять же, если срок владения ими был более 3 лет и сумма дохода не превысила лимит по вычету, то от уплаты налогов самозанятый освобождается. Расчет лимита производится как произведение 3 млн рублей и числа лет владения ценной бумагой.

К примеру, Олег вложил в ценные бумаги 1 млн рублей, спустя 3 года они выросли в цене, и он продал их за 1,2 млн рублей, получив доход. Бумаги были у него в собственности 3 года, поэтому лимит вычета составит 9 млн рублей (3 млн рублей умножить на 3 года). От уплаты НДФЛ Олег будет освобожден, ведь разница между продажей и покупкой 200 тыс. рублей меньше, чем лимит вычета 9 млн рублей.

Вычет по НДФЛ с доходов от продажи ценных бумаг на ИИС

Можно воспользоваться этой схемой, если вы инвестируйте при помощи индивидуального инвестиционного счета. С предыдущим вариантом есть общие черты, только распространяется на ИИС и не имеет лимита. Самозанятому не придется платить налог с любой суммы дохода от продажи ценных бумаг и других инструментов, даже если он владел ими менее 3 лет. Вычет применится в момент закрытия индивидуального счета, если до этого не был оформлен иной вид вычета по ИИС.

Сколько раз можно получить налоговый вычет для самозанятых граждан в 10 000 рублей

Самозанятые имеют право получить его всего один раз за все время ведения деятельности на системе НПД. Вычет является невозобновляемым. Как только со всех налоговых выплат будет вычтена сумма 10 тыс. рублей, самозанятому дальше придется платить налоги по стандартным ставкам 4 % при работе с физическими лицами и 6 % – с организациями и ИП. Еще раз оформить вычет 10 тыс. рублей нельзя.

Оповещения о том, что сумма вычета закончилась, не будет. Самозанятому просто начнут приходить квитанции на оплату налога из расчета стандартных ставок без вычета.

В случае если статус самозанятого утерян или человек сам снимется с учета, то остаток вычета, который он не успел использовать, за ним сохраняется. При повторной регистрации в качестве самозанятого данная сумма вычета будет восстановлена. Налоговый орган станет начислять уменьшенные суммы налогового взноса к расчету НПД, пока не закроются все 10 тыс. рублей.

Как определить доход, с которого платится НДФЛ, а не НПД

Всю информацию о доходах, которые не подлежат налогообложению, можно найти в положениях Налогового кодекса РФ и закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» (ч. 2 ст. 6). В их число входят:

• доходы, получаемые человеком в рамках трудовых отношений;
• доходы от продажи недвижимости и автотранспорта;
• доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением доходов от сдачи жилья в аренду);
• доходы от продажи материальной собственности, которая использовалась человеком в личных целях, а также для бытовых и иных нужд.

В различных ситуациях эти доходы могут облагаться НДФЛ или вовсе освобождаться от уплаты взносов в ФНС.

В Налоговом кодексе РФ есть и перечень доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц. Они называются налоговой базой для НДФЛ (ст. 210). Обложению НДФЛ подлежат следующие доходы самозанятых (п. 2.1 ст. 210 Налогового кодекса РФ):

• С аренды недвижимого имущества. Это может быть гараж или нежилое помещение (аренда жилых помещений попадает под уплату НПД).
• С доходов от продажи квартиры или дома в случае владения ими менее 5 лет (иногда менее 3 лет).
• С доходов от продажи имущества, например гаража, машины, нежилого помещения, которыми самозанятый владел менее 3 лет.
• С суммы дивидендов, которые были выплачены самозанятому с пакета акций или долей в уставном капитале фирм.
• С выигрышей, полученных самозанятым в результате участия в лотереях или азартных играх.

Важный момент! Статья 217 Налогового кодекса РФ содержит данные о доходах, не подлежащих уплате НДФЛ.

Так, единственно возможным налоговым вычетом, который применяется к НПД, является автоматический вычет в размере 1 либо 2 %. Но если самозанятый ведет иные виды деятельности и с них платит НДФЛ, то он имеет право оформлять налоговые вычеты с НДФЛ (например, при приобретении жилья или его продаже).

Часто задаваемые вопросы о налоговом вычете для самозанятых

Соблюдение каких условий необходимо для получения налогового вычета самозанятым?

Изначально нужно пройти регистрацию в качестве самозанятого, чтобы получить законный статус. Также возможно установление дополнительных требований, например, в отношении доходов или регистрации.

На какой размер вычета могут рассчитывать самозанятые?

В разных странах размер налогового вычета для самозанятых различается, но чаще всего он высчитывается как процент от суммы дохода или другой суммы и может иметь лимит.

Какие расходы могут учитываться при расчете налогового вычета для самозанятых?

Расходы также зависят от законодательства конкретной страны и правил, в ней установленных. В основном при расчете налогового вычета для самозанятых учитываются расходы на получение профессионального образования, приобретение необходимых для работы инструментов и оборудования, арендные платежи за помещение и другие затраты, связанные с непосредственной рабочей деятельностью.

Как часто самозанятым необходимо подавать декларацию в ФНС и каковы сроки получения налогового вычета?

Данные нюансы также регламентируются законодательством каждой отдельно взятой страны. Чаще всего декларацию необходимо подать в определенный день или месяц, следующий за окончанием налогового периода.

Какие вычеты может получить только самозанятый, одновременно работающий по найму?

Если гражданин, помимо статуса самозанятого, имеет и официальное трудоустройство, где работодатель отчисляет за него НДФЛ, то ему положены следующие вычеты:

• Стандартный вычет на детей.
• Налоговый вычет за лечение для самозанятых или приобретение лекарственных средств (в том числе детям).
• Вычет за получение образования.
• Налоговый вычет за спортивные секции и тренировки.
• Другие виды социальных налоговых вычетов.
• Налоговый вычет по ипотеке. Эта льгота отсутствует для самозанятых, не выплачивающих НДФЛ.

Когда самозанятый может воспользоваться вычетами?

Самозанятые, которые не работают по найму, могут рассчитывать на вычеты, не зависящие от получения доходов. И поэтому их можно применить при первой же необходимости. Например, при продаже имущества, получении дохода с торгов на бирже или от прямой деятельности в качестве самозанятого.

Кто рассчитывает (применяет) налоговый вычет в 10 тыс. рублей?

Расчет суммы, на которую уменьшаются налоговые взносы НПД, является задачей налогового органа, а не самозанятого. Процесс происходит в автоматическом режиме при определении суммы налога за месяц, начина с первого налогового периода (для НПД им считается календарный месяц). Все данные можно посмотреть в мобильном приложении «Мой налог».

Важный момент! Чтобы оформить конкретный налоговый вычет по НДФЛ, самозанятому необходимо удостовериться в том, что он соблюдает все условия и требования, установленные Налоговым кодексом РФ.