Как оформить налоговый вычет по ипотеке: пошаговая инструкция

Как оформить налоговый вычет по ипотеке? Необходимо собрать пакет документов и обратиться к работодателю или в налоговую. Вычет можно оформить с суммы покупки квартиры или дома, а также с процентов, уплаченных по ипотечному кредиту.

Сколько? По обоим вычетам можно вернуть 13 %. Есть лимит на возвраты: 260 тысяч рублей на сумму от покупки жилья и 390 тысяч рублей на проценты. Сроки оформления не ограничены.

Что такое налоговый вычет по ипотеке

Для граждан РФ предусмотрены различные налоговые льготы, включая вычеты при приобретении имущества. Благодаря этому можно вернуть 13 % от суммы, потраченной на покупку или строительство жилья, а также на уплату процентов по ипотечному кредиту.

Законодательно это закреплено на уровне действующего Налогового кодекса РФ, в статье 220 которого устанавливаются правила предоставления имущественных налоговых вычетов.

Сразу может возникнуть вопрос, связаны ли друг с другом основной вычет при приобретении недвижимости с вычетом по ипотечным процентам?

Однозначный ответ – нет, не связаны. Это две разные льготы, которые оформляются отдельно, то есть заемщик может сначала получить основной вычет с покупки дома или квартиры, а спустя несколько лет воспользоваться правом вернуть 13 % от уплаченных банку процентов.

Очередность вычетов может быть любой, однако на практике обычно они следуют именно в таком порядке. Признание права собственности – момент, когда можно оформлять налоговый вычет на жилье, а вот по ипотеке нужно дождаться, пока накопятся платежи по процентам. При этом учитываются только сделанные выплаты, а поскольку срок ипотечного кредитования, как правило, весьма продолжительный, то до окончания платежей может пройти 10-30 лет.

Также важным обстоятельством является время возникновения права на вычет по процентам: если это произошло до 2014 года, то льгота дается только по тому объекту недвижимости, по которому был заявлен основной вычет.

Сколько можно вернуть по налоговому вычету по ипотеке

Первый значимый фактор – время оформления права собственности. Приобретение имущества после 1 января 2014 года: возвращается 13 % от стоимости купленного или построенного жилья и еще 13 % от уплаченных процентов. Объектов и целевых кредитов может быть несколько: действует лишь общий лимит в 2 млн рублей – на покупку или строительство и 3 млн рублей – по выплаченным процентам согласно ипотечному договору.

Соответственно, если возвращается 13 %, то гражданин может получить максимум 260 тысяч рублей по первому вычету и максимум 390 тысяч рублей – по второму.

Вычет может быть оформлен на любого из собственников жилья. Скажем, если речь идет о супругах, то вариантов, кто подает заявление на возврат, несколько: только один из них, они оба в равных долях или в долях, которые они устанавливают сами по взаимной договоренности.

К примеру, семья из 3 человек (муж, жена, ребенок) в 2020 году приобрела квартиру за 1 500 000 рублей и оформила ее в долевую собственность. Заявление на вычет было подано от имени мужа, поскольку только он работает и платит налоги: возврат составит 195 000 рублей, и у гражданина остается право воспользоваться вычетом еще раз в пределах 500 000 рублей.

Приобретение недвижимости до 1 января 2014 года: с одной стороны, лимит в 2 млн рублей был привязан к объекту, и вычетом можно воспользоваться лишь один раз в жизни. С другой же, отсутствует предельная сумма вычета по уплаченным процентам – то есть это может быть и более 3 млн рублей.

Еще одним принципиальным отличием для вычетов по сделкам до 2014 года является строгая их привязка к долям в составе общей собственности. Например, супруги в 2002 году приобрели в долевую собственность особняк стоимостью 5 000 000 рублей, для чего им потребовалось взять кредит на 20 лет под 10 %, и общая сумма выплаченных процентов составила 6 580 000 рублей. Значит, каждый из них получит вычет на 1 000 000 рублей (общая сумма – 2 000 000 рублей) за недвижимость и 3 290 000 рублей – по процентам, что соответствует возврату им по 130 000 и 427 700 рублей. При этом претендовать вновь на подобные вычеты они уже не смогут.

Кто может претендовать на налоговый вычет по ипотеке

Право на налоговые вычеты имеют лишь граждане РФ, уплачивающие налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Данный налог применяется в отношении разных источников дохода:

• зарплата;
• доход от сдачи в аренду или продажи имущества;
• авторские гонорары;
• деньги, полученные в качестве вознаграждения по договорам ГПХ;
• подарки и выигрыши – в лотереях, тотализаторах и т. п.;
• проценты с доходных биржевых сделок;
• доход по банковским вкладам.

Таким образом, пенсионеры или студенты, получающие стипендию, не могут претендовать на налоговые вычеты, поскольку подобные выплаты идут со стороны государства и не облагаются подоходным налогом.

Самозанятые платят налог на профессиональную деятельность, ставка которого существенно ниже НДФЛ – 4-6 %, и потому они лишены права на налоговые вычеты. Что касается индивидуальных предпринимателей, то возврат налогов для них доступен лишь при использовании общей системы налогообложения: специальные же режимы исключают такую возможность.

Разумеется, если человек получил разовый доход, к примеру продав принадлежащее ему имущество, то не имеет значения основной род его деятельности: НДФЛ начисляется, и можно получить вычет, но только в пределах фактически уплаченной суммы налога.

Как оформить налоговый вычет по ипотеке

Есть два варианта, как можно оформить налоговый вычет по ипотеке, – обратиться в налоговую инспекцию либо к своему работодателю. Во втором случае необязательно дожидаться окончания календарного года, заявление подается сразу после оформления права собственности, и уже со следующего месяца вы будете получать на руки на 13 % больше, то есть на ту сумму, которая раньше отчислялась в виде налога. Срок выплат может длиться сколь угодно долго – пока не наберется вся сумма, подлежащая возврату.

Обращение в налоговую инспекцию возможно только после окончания календарного года, в течение которого платился НДФЛ. Но в этом случае возвращается сразу вся сумма уплаченного налога, причем заявление можно подавать за предыдущие 3 года. Срок возврата тоже может занять несколько лет, что зависит от соотношения двух величин – фактические налоговые отчисления за год и средства, подлежащие возврату. Если второе число больше, то остаток переносится на следующий год и далее, до полной компенсации.

Комплект документов, чтобы оформить налоговый вычет на проценты по ипотеке:

• Паспорт.
• Налоговая декларация по форме 2-НДФЛ, которую выдает работодатель, – она подтверждает ваш доход в виде заработной платы. Если у вас несколько мест работы, то и справок будет столько же.
• Декларация по форме 3-НДФЛ. Она заполняется самим налогоплательщиком, и в ней указываются все источники дохода, подлежащие налогообложению, включая дополнительные типа продажи или сдачи в аренду имущества. В инспекцию подается оригинал, но имеет смысл сделать копию и попросить налогового инспектора поставить отметку о приеме документа.
• Копии документов, которые подтверждают право собственности на объект недвижимости:
  1. свидетельство о государственной регистрации права на дом или квартиру – такие бумажные документы выдавались ранее – либо выписка из ЕГРН, который теперь представляет собой базу данных в электронном виде;
  2. договор о купле-продаже;
  3. акт приема-передачи квартиры – такой документ может быть, только если речь идет о новостройке;
  4. при наличии ипотеки – кредитный договор, а также график погашения кредита.
• Копии финансовых документов:
  1. При покупке жилья на собственные средства – квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о переводе денег с одного счета (покупателя) на другой (продавца), кассовые чеки и т. п. Если расчет производился в наличной форме, то продавец обязан написать расписку, подтверждающую получение денежных средств.
  2. Если есть ипотечный кредит, то нужны документы, удостоверяющие факт выплаты процентов, – справка банка о внесенных платежах, квитанции к приходно-кассовым ордерам.

Оформление налогового вычета по ипотеке через работодателя

Даже если вы хотите получать вычет через работодателя, обратиться в налоговую инспекцию все равно придется, причем дважды: туда подается написанное в произвольной форме заявление на выдачу уведомления о налоговом вычете для работодателя и потом (по истечении 30 дней) забирается оригинал этого документа.

К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на получение налогового вычета, список которых приведен выше. С уведомлением на руках можно идти к работодателю – оно станет основанием для прекращения удержания подоходного налога из зарплаты.

Срок действия данной льготы составляет не более года, и если возврат произведен не полностью, то в следующем календарном году процедура повторяется: получение нового уведомления в налоговой инспекции и передача его работодателю.

Оформление налогового вычета по ипотеке через налоговую инспекцию

Чаще всего вычет оформляется через налоговую инспекцию, выделим особенности процесса возврата в этом случае:

• К заявлению на возврат налогов прилагаются сведения о том, куда следует переводить истребуемые средства – реквизиты банковского счета. Работодатель в подобной ситуации производит возврат в рамках выплаты зарплаты.
• Если налоговый вычет оформляется на имя ребенка, то потребуется копия его свидетельства о рождении.
• Еще один документ, который может понадобиться, – заявление о распределении вычета между супругами, если недвижимость была приобретена в браке. В этом документе указывается, как распределяются доли возврата – они устанавливаются по соглашению супругов и необязательно делятся в пропорции 50 на 50.

Теперь имеются альтернативные способы обращения в налоговую инспекцию. Во-первых, возможен традиционный вариант – очный визит с предоставлением оригиналов и копий. Во-вторых, законной является отправка пакета документов заказным ценным письмом с уведомлением через «Почту России» – при этом обязательно делается опись. В-третьих, самый простой в современных условиях способ подачи заявления на налоговый вычет по ипотеке – оформить все онлайн в личном кабинете налогоплательщика.

После этого три месяца отводится на проведение сотрудниками налоговой инспекции камеральной проверки документов. При возникновении вопросов вас могут пригласить в инспекцию, хотя случается это достаточно редко. В случае принятия положительного решения камеральный отдел передает документы в отдел урегулирования задолженности для перечисления налога. После этого на указанный вами счет перечисляются денежные средства: закон устанавливает срок проведения платежной операции в 1 календарный месяц.

Отказ в предоставлении вычета также регламентирован: налоговый орган должен в течение 10 дней после окончания проверки выслать по почте либо вручить лично акт о проверке с обоснованием отказа.

Часто задаваемые вопросы о возврате налогового вычета по ипотеке

Когда лучше оформить налоговый вычет по ипотеке – есть ли срок давности?

Данные имущественные вычеты не имеют срока давности, то есть подать документы можно спустя несколько лет после приобретения жилья и закрытия кредита. Ограничение касается только налогов, которые подлежат возврату, – вернуть деньги можно за 3 предыдущих года.

К примеру, если заявление в налоговую инспекцию подается в 2023 году, то вы сможете претендовать на возврат НДФЛ, уплаченного за 2020, 2021 и 2022 годы. Налоги более ранних лет возврату не подлежат.

Нет никаких ограничений на продолжительность выплат в рамках возмещения: если размер НДФЛ невелик, а сумма возврата большая, то получение средств может занять и 10, и 20 лет.

В каких случаях может быть отказано в налоговом вычете по ипотеке?

Основания для отказа расписаны в Налоговом кодексе РФ:

• право на вычет было использовано ранее – за жилье, приобретенное до 01.01.2014, причем сумма вычета здесь не имеет никакого значения;
• приобретение недвижимости по государственной или муниципальной программе социальной поддержки – то есть налогоплательщик не вкладывал собственные средства. Если поддержка была оказана путем оплаты доли стоимости жилья, то возврат возможен, но без учета этой доли;
• покупка квартиры или дома с использованием средств материнского капитала – при определении суммы вычета маткапитал будет исключен;
• оплата стоимости жилья работодателем;
• приобретение жилья у взаимозависимых лиц (это супруги, родители, дети, братья, сестры, опекуны и подопечные);
• налогоплательщик не является налоговым резидентом России;
• объект недвижимости находится за пределами РФ;
• приобретенный объект недвижимости не относится к жилым.

Может ли созаемщик вернуть налоговый вычет по ипотеке?

Да, такое право за созаемщиком признается, поскольку он имеет тот же статус, что и основной заемщик. При этом важны несколько условий:

• наличие доли недвижимости в собственности созаемщика. О супругах здесь речь не идет, поскольку купленное ими в браке жилье по умолчанию считается общей собственностью;
• созаемщик не пользовался правом на вычет ранее, или у него остался неиспользованный лимит;
• уплата созаемщиком НДФЛ;
• участие созаемщика в платежах по ипотеке.

Если все эти условия соблюдены, то ничто не мешает получить налоговый вычет с процентов по ипотеке. Общий процесс оформления аналогичен вышеописанной схеме, но, помимо указанных документов, понадобится подтвердить, что вы делите расходы на обслуживание ипотеки с основным заемщиком. Это можно сделать, предоставив выписки со счета, чеки, справки о денежных переводах.

Таким образом, граждане РФ обладают законным правом вернуть 13 % от тех денег, которые пошли на выплату процентов по ипотечному кредиту. Надеемся, что теперь вам стало понятно, как и где можно оформить налоговый вычет по ипотеке.