В чем преимущества? Налоговый вычет для самозанятых стимулирует предпринимательскую активность. Очевидно, что он снижает налоговую нагрузку на предпринимателя, сохраняя больше средств в кошельке для дальнейшего реинвестирования в развитие бизнеса или на личные цели.
Как получить? Обратите внимание, что налоговое законодательство часто корректируется. Чтобы быть в курсе последних изменений при оформлении вычета для самозанятых, нужно воспользоваться нашей инструкцией.
Все доходы, которые получают граждане РФ, облагаются налогом на доходы физических лиц, или НДФЛ. В их число не входят социальные пособия и выплаты, стипендии, пенсии.
Статус самозанятого подразумевает продажу результатов своего труда или оказание услуг с условием, что все изготавливается своими руками. Заниматься перепродажей самозанятым нельзя. Они освобождаются от уплаты НДФЛ, но обязаны самостоятельно подавать сведения о профессиональном доходе и отчислять с этих сумм НПД (налог на профессиональный доход):
В какой форме доступен налоговый вычет для самозанятых? Это можно оценить по таким категориям:
Если помимо самозанятости, гражданин официально трудоустроен или платит НДФЛ в размере 13 % с иных доходов, то он имеет право на получение вычета любого типа.
Если же единственный источник дохода – это ведение деятельности в качестве самозанятого, то рассчитывать можно только на первую категорию вычетов, в том числе:
Далее рассмотрим варианты, как получить налоговый вычет для самозанятых в 2023 году.
Если гражданин не платит НДФЛ, то и права на налоговый вычет при покупке квартиры для самозанятых в 2023 году и уплату процентов по ипотеке у него нет. Но зато есть возможность уменьшить сумму налога с доходов от продажи имущества, в том числе квартиры или дома.
Читайте также: «Возврат подоходного налога за квартиру в ипотеку: требуемые документы и тонкости оформления»
В каких размерах могут быть предоставлены вычеты:
Чтобы воспользоваться подобными налоговыми вычетами, необходимо в конце календарного года подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС, где указать выбранный вычет.
Если стоимость имущества не превышает 1 млн или 250 тыс. рублей, то уплата налога, как и подача декларации, не требуется. То же самое и в случае владения имуществом более 3 или 5 лет, после этого минимального срока владелец освобождается от уплаты налога, а значит, и необходимость в оформлении вычета отпадает.
Какой налоговый вычет возможен для самозанятых инвесторов? Инвестор со статусом самозанятого имеет право на получение двух из трех возможных инвестиционных налоговых вычетов.
Вариант, актуальный в том случае, если стоимость продажи больше стоимости приобретения ценных бумаг. Опять же, если срок владения ими был более 3 лет и сумма дохода не превысила лимит по вычету, то от уплаты налогов самозанятый освобождается. Расчет лимита производится как произведение 3 млн рублей и числа лет владения ценной бумагой.
К примеру, Олег вложил в ценные бумаги 1 млн рублей, спустя 3 года они выросли в цене, и он продал их за 1,2 млн рублей, получив доход. Бумаги были у него в собственности 3 года, поэтому лимит вычета составит 9 млн рублей (3 млн рублей умножить на 3 года). От уплаты НДФЛ Олег будет освобожден, ведь разница между продажей и покупкой 200 тыс. рублей меньше, чем лимит вычета 9 млн рублей.
Можно воспользоваться этой схемой, если вы инвестируйте при помощи индивидуального инвестиционного счета. С предыдущим вариантом есть общие черты, только распространяется на ИИС и не имеет лимита. Самозанятому не придется платить налог с любой суммы дохода от продажи ценных бумаг и других инструментов, даже если он владел ими менее 3 лет. Вычет применится в момент закрытия индивидуального счета, если до этого не был оформлен иной вид вычета по ИИС.
Самозанятые имеют право получить его всего один раз за все время ведения деятельности на системе НПД. Вычет является невозобновляемым. Как только со всех налоговых выплат будет вычтена сумма 10 тыс. рублей, самозанятому дальше придется платить налоги по стандартным ставкам 4 % при работе с физическими лицами и 6 % – с организациями и ИП. Еще раз оформить вычет 10 тыс. рублей нельзя.
Оповещения о том, что сумма вычета закончилась, не будет. Самозанятому просто начнут приходить квитанции на оплату налога из расчета стандартных ставок без вычета.
В случае если статус самозанятого утерян или человек сам снимется с учета, то остаток вычета, который он не успел использовать, за ним сохраняется. При повторной регистрации в качестве самозанятого данная сумма вычета будет восстановлена. Налоговый орган станет начислять уменьшенные суммы налогового взноса к расчету НПД, пока не закроются все 10 тыс. рублей.
Всю информацию о доходах, которые не подлежат налогообложению, можно найти в положениях Налогового кодекса РФ и закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» (ч. 2 ст. 6). В их число входят:
В различных ситуациях эти доходы могут облагаться НДФЛ или вовсе освобождаться от уплаты взносов в ФНС.
В Налоговом кодексе РФ есть и перечень доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц. Они называются налоговой базой для НДФЛ (ст. 210). Обложению НДФЛ подлежат следующие доходы самозанятых (п. 2.1 ст. 210 Налогового кодекса РФ):
Важный момент! Статья 217 Налогового кодекса РФ содержит данные о доходах, не подлежащих уплате НДФЛ.
Так, единственно возможным налоговым вычетом, который применяется к НПД, является автоматический вычет в размере 1 либо 2 %. Но если самозанятый ведет иные виды деятельности и с них платит НДФЛ, то он имеет право оформлять налоговые вычеты с НДФЛ (например, при приобретении жилья или его продаже).
Изначально нужно пройти регистрацию в качестве самозанятого, чтобы получить законный статус. Также возможно установление дополнительных требований, например, в отношении доходов или регистрации.
В разных странах размер налогового вычета для самозанятых различается, но чаще всего он высчитывается как процент от суммы дохода или другой суммы и может иметь лимит.
Расходы также зависят от законодательства конкретной страны и правил, в ней установленных. В основном при расчете налогового вычета для самозанятых учитываются расходы на получение профессионального образования, приобретение необходимых для работы инструментов и оборудования, арендные платежи за помещение и другие затраты, связанные с непосредственной рабочей деятельностью.
Данные нюансы также регламентируются законодательством каждой отдельно взятой страны. Чаще всего декларацию необходимо подать в определенный день или месяц, следующий за окончанием налогового периода.
Если гражданин, помимо статуса самозанятого, имеет и официальное трудоустройство, где работодатель отчисляет за него НДФЛ, то ему положены следующие вычеты:
Самозанятые, которые не работают по найму, могут рассчитывать на вычеты, не зависящие от получения доходов. И поэтому их можно применить при первой же необходимости. Например, при продаже имущества, получении дохода с торгов на бирже или от прямой деятельности в качестве самозанятого.
Расчет суммы, на которую уменьшаются налоговые взносы НПД, является задачей налогового органа, а не самозанятого. Процесс происходит в автоматическом режиме при определении суммы налога за месяц, начина с первого налогового периода (для НПД им считается календарный месяц). Все данные можно посмотреть в мобильном приложении «Мой налог».
Важный момент! Чтобы оформить конкретный налоговый вычет по НДФЛ, самозанятому необходимо удостовериться в том, что он соблюдает все условия и требования, установленные Налоговым кодексом РФ.
Опубликовано: 6 марта, 2024 11:04 дп
О чем речь? Списание долгов по кредитам физических лиц возможно двумя способами: через суд или…
О чем речь? Самозапрет на выдачу кредитов – добровольный отказ гражданина от получения займов. Такая…
Рентный доход не приносит быстрые результаты, но он может обеспечить вас финансовой подушкой безопасности и…
Что такое ОСАГО? Аббревиатура расшифровывается как обязательное страхование автогражданской ответственности. В случае ДТП полис работает…
Как открыть брокерский счет? Достаточно просто! Нужно выбрать брокера, определиться с инвестиционным тарифом, подготовить необходимые…
Что это? Межбанковские переводы – это передача денежных средств между физическими и юридическими лицами, счета…